Кейсы по налоговым спорам
Типовые примеры из практики налоговых споров. Каждый кейс - реальная ситуация с конкретными суммами, действиями и результатом. Имена изменены, суммы и обстоятельства отражают реальную практику.
Доначисление отменено через УФНС
Ситуация. Кузнецову И.В. доначислен НДФЛ 247 000 руб. с продажи квартиры. ФНС рассчитала налог от кадастровой стоимости (3 100 000 × 0,7 = 2 170 000 руб.), не учтя расходы на покупку (1 850 000 руб.).
Действия. Подали апелляционную жалобу в УФНС на 20-й день. Приложили договор покупки и банковскую выписку. Налоговая база: 2 170 000 − 1 850 000 = 320 000 руб. НДФЛ: 41 600 руб.
Разблокировка счета за 1 день
Ситуация. У Соколовой Н.А. заблокированы все банковские счета. Причина - «непредставление декларации 3-НДФЛ по продаже доли в квартире». Фактически доля была получена по наследству 4 года назад - декларация не требовалась.
Действия. Подали заявление в ИФНС с выпиской ЕГРН и свидетельством о наследстве. Подтвердили 4-летний срок владения (минимальный для наследства - 3 года).
Штраф снижен в 4 раза
Ситуация. Павлову Д.С. назначен штраф 64 000 руб. (20% от неуплаченных 320 000 руб. НДФЛ) за непредставление декларации и неуплату налога с продажи земельного участка.
Действия. Заявили смягчающие обстоятельства: нарушение впервые, трое несовершеннолетних детей, добровольная уплата основного долга до вынесения решения, потеря работы в момент нарушения. Подали ходатайство в ИФНС, затем жалобу в УФНС.
Возврат переплаты 180 000 руб.
Ситуация. Антонова Е.М. оплатила имущественный налог 180 000 руб. по уведомлению, не зная, что имеет право на льготу как пенсионер (освобождение от налога на 1 объект каждого вида).
Действия. Подали заявление о предоставлении льготы за 3 предшествующих года и заявление о возврате переплаты через ЛК. Приложили пенсионное удостоверение.
Отмена судебного приказа
Ситуация. Михайлов А.К. узнал о списании 95 000 руб. со счета. Основание - судебный приказ по транспортному налогу за автомобиль, проданный 3 года назад. Покупатель не перерегистрировал машину.
Действия. Восстановили срок на отмену приказа (не получал уведомление - жил по другому адресу). Подали возражения с договором купли-продажи. Одновременно подали заявление в ФНС о перерасчете.
Отказ в вычете обжалован через УФНС
Ситуация. Волковой Т.С. отказали в имущественном вычете 260 000 руб. при покупке квартиры. Причина отказа - «квартира приобретена у взаимозависимого лица» (покупка у матери).
Действия. Подали апелляционную жалобу. Доказали, что сделка реальная: квартира куплена по рыночной цене, расчет через банк, мать использовала деньги на покупку другого жилья. Сослались на практику ВС РФ.
