• Главная
•  > 
• Споры с налоговой
•  > 
• Кейсы по налоговым спорам

Кейсы по налоговым спорам

Подробные кейсы

В разделе собраны подробные кейсы: обстоятельства, позиция налогового органа, правовой анализ, действия и результат или возможные исходы. Источник каждого кейса указан под его заголовком.

• По материалам опубликованного судебного решения — разбор реального дела по тексту постановления суда с реквизитами и ссылкой на официальный текст.
• По материалам опубликованной судебной практики Верховного Суда РФ — разбор дела из обзора практики, утверждённого Президиумом Верховного Суда РФ.
• Типовой кейс — ситуация с условными обстоятельствами на действующих нормах; показывает механизм, а не историю конкретного человека.

Судебные кейсы описывают чужие дела по опубликованным документам — компания в них не участвовала. Исход вашей ситуации зависит от документов, сроков и доказательств.

Споры и требования ФНС

• Требование ФНС по налоговому вычету — Типовой кейс
• Возражения на акт камеральной проверки — Практика ВС РФ
• Снижение налогового штрафа — Типовой кейс
• Отказ в налоговом вычете — Практика ВС РФ

ЕНС, взыскание и приставы

• Отмена судебного приказа — Судебное решение
• Снятие блокировки или ареста — Типовой кейс
• Возврат списанных денежных средств — Типовой кейс
• Исправление ошибки сальдо ЕНС — Практика ВС РФ

Валютный контроль, счета, КИК, инвестиции

• Зарубежный счёт и ОДС — Типовой кейс
• Контролируемая иностранная компания — Типовой кейс
• Брокерский отчёт и иностранные дивиденды — Типовой кейс

Сделки с недвижимостью

• Продажа недвижимости — Судебное решение

Ниже сохраняются модельные разборы типовых споров.

Политика обезличивания

• Не публикуются ФИО, ИНН, адреса, номера дел и иные персональные данные.
• Не воспроизводятся документы полностью, если это создает риск раскрытия данных.
• Сохраняются только те факты, которые нужны для понимания правовой логики.
• Если исход подтвержден документами, это нужно указывать отдельно и показывать только минимально необходимый набор сведений.
• Если подтверждения нет, ситуация оформляется как модельная.
• В качестве обозначений используются нейтральные роли: налогоплательщик, заявитель, собственник, физическое лицо, должник по судебному приказу.

Доначисление

Модельная ситуация: доначисление при продаже недвижимости

Статус: модельная ситуация Что произошло: налоговый орган доначислил налог после проверки продажи объекта недвижимости. Какие документы проверяются: договор продажи; документы о сроке владения; документы о расходах на приобретение; налоговая декларация; расчет налоговой базы. Какая правовая основа: статьи 217.1 и 220 НК РФ; при споре о реальности сделки или взаимозависимости также статьи 54.1 и 105.1 НК РФ. Какая логика действий:

Ограничение: результат зависит от документов, сроков владения, расчета базы и доказательств.

1. Проверить срок владения и дату перехода права.
2. Сопоставить цену сделки, расходы и налоговую базу.
3. Проверить, применяются ли освобождение или вычет.
4. Сверить расчет с документами и решением налогового органа.

Блокировка

Модельная ситуация: приостановление операций по счету организации или ИП

Статус: модельная ситуация Что произошло: операции по счету ограничены из-за налогового долга или непредставления документов. Какие документы проверяются: требование налогового органа; уведомление о приостановлении; подтверждение подачи отчетности или оплаты; переписка по снятию ограничения. Какая правовая основа: статья 76 НК РФ. Какая логика действий:

Ограничение: результат зависит от основания блокировки, сроков и документов.

1. Проверить основание ограничения.
2. Проверить, устранена ли причина приостановления.
3. Подготовить документы для снятия ограничения.
4. Сверить дату устранения основания и дату фактического снятия ограничения.

Штраф

Модельная ситуация: штраф и смягчающие обстоятельства

Статус: модельная ситуация Что произошло: налоговый орган назначил штраф, после чего налогоплательщик заявил смягчающие обстоятельства. Какие документы проверяются: решение о привлечении к ответственности; пояснения о причинах нарушения; документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства; расчет снижения штрафа. Какая правовая основа: статьи 112 и 114 НК РФ. Какая логика действий:

Ограничение: результат зависит от доказательств и оценки обстоятельств налоговым органом или судом.

1. Проверить состав нарушения.
2. Собрать подтверждение смягчающих обстоятельств.
3. Подать возражения или жалобу.
4. Сопоставить снижение штрафа с мотивировкой решения.

Переплата и возврат

Модельная ситуация: зачет переплаты

Статус: модельная ситуация Что произошло: у налогоплательщика возникла переплата, и он выбрал зачет. Какие документы проверяются: карточка расчетов; заявление о зачете; подтверждение платежа; уведомление о результате обработки. Какая правовая основа: статья 78 НК РФ. Какая логика действий:

Ограничение: итог зависит от учета на ЕНС, основания переплаты и корректности заявления.

1. Проверить, действительно ли есть переплата.
2. Уточнить, нет ли встречной недоимки.
3. Выбрать зачет и проверить направление суммы в счет нужного обязательства.
4. Проверить сроки обработки и результат.

Модельная ситуация: возврат положительного сальдо ЕНС

Статус: модельная ситуация Что произошло: налогоплательщик просит вернуть денежные средства, формирующие положительное сальдо ЕНС. Какие документы проверяются: заявление о возврате; сведения о положительном сальдо ЕНС; банковские реквизиты; уведомление о результате обработки. Какая правовая основа: статья 79 НК РФ. Какая логика действий:

Ограничение: итог зависит от состояния ЕНС, ограничений по возврату и корректности реквизитов.

1. Проверить наличие положительного сальдо на дату формирования поручения на возврат.
2. Убедиться, что сумма не уходит на погашение иных обязательств.
3. Подать заявление на возврат на банковский счет.
4. Проверить сроки перечисления и фактическое поступление средств.

Судебный приказ

Модельная ситуация: спор по судебному приказу

Статус: модельная ситуация Что произошло: налоговая задолженность взыскана в приказном порядке, после чего поданы возражения. Какие документы проверяются: судебный приказ; дата получения; возражения; документы по долгу и срокам. Какая правовая основа: статья 48 НК РФ (с 01.11.2025 - в редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ); глава 11.1 КАС РФ, в том числе часть 3 статьи 123.5 (возражения - 20 дней со дня направления копии приказа) и часть 4 статьи 123.7 (поздние возражения). С 01.11.2025 требования о взыскании налоговой задолженности исключены из приказного производства (Федеральный закон от 31.07.2025 № 288-ФЗ): новые приказы по ним не выносятся, а приказы по заявлениям, поданным до этой даты, рассматриваются по прежним правилам. Какая логика действий:

Ограничение: возможность отмены приказа зависит от срока, даты получения и документов.

1. Проверить срок и дату получения приказа.
2. Сверить предмет взыскания и расчет долга.
3. Подать возражения в установленный срок.
4. Проверить дальнейшие действия налогового органа и суда.

Вычет

Модельная ситуация: вычет у взаимозависимого лица

Статус: модельная ситуация Что произошло: налогоплательщик заявил вычет, а налоговый орган поставил под сомнение условия сделки и документы. Какие документы проверяются: договор и платежные документы; документы о реальности сделки; подтверждение права на вычет; переписка и иные доказательства исполнения. Какая правовая основа: применимые нормы НК РФ о вычете; статья 54.1 НК РФ; статья 105.1 НК РФ, если спор связан с взаимозависимостью; судебная практика по реальности сделки, если она используется в аргументации. Какая логика действий:

Ограничение: результат зависит от доказательств, деловой цели сделки и оценки налогового органа или суда.

1. Проверить реальность сделки и движение денег.
2. Сопоставить документы с фактическим исполнением.
3. Оценить, какие доказательства подтверждают право на вычет.
4. Подать возражения или жалобу с документами.

Дисклеймер

Модельная ситуация показывает возможную логику защиты. Она не является обещанием результата: исход зависит от документов, сроков, расчетов ФНС и доказательств налогоплательщика.

Проверенные источники

• НК РФ, статья 48
• НК РФ, статья 54.1
• НК РФ, статья 75
• НК РФ, статья 76
• НК РФ, статья 78
• НК РФ, статья 79
• НК РФ, статья 112
• НК РФ, статья 114
• НК РФ, статья 105.1
• НК РФ, статья 217.1
• НК РФ, статья 220
• КАС РФ, глава 11.1 (производство по административным делам о вынесении судебного приказа)
• КАС РФ, часть 3 статьи 123.5 (возражения относительно исполнения приказа - 20 дней со дня направления копии)
• КАС РФ, часть 4 статьи 123.7 (возражения за пределами срока)
• Федеральный закон от 31.07.2025 № 288-ФЗ (исключение налоговых требований из приказного производства с 01.11.2025)

Актуально на: 31.08.2026