Образец пояснений в ФНС

Пояснения подаются в течение 5 рабочих дней с даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Грамотный ответ может предотвратить доначисление налога. Если требование пришло в личный кабинет налогоплательщика, днём его получения считается следующий день после размещения (п. 4 ст. 31 НК РФ). Ниже — шаблон пояснений, комментарии к заполнению и подсказки, что приложить.

Передать требование на разборЗадать вопрос о пояснениях в ФНС

Опишите, что спрашивает инспекция и до какого числа нужен ответ; менеджер связывается в рабочее время, специалист подскажет, хватит ли пояснений или нужна уточнённая декларация.

  1. 1Заявка
  2. 2Сотрудник скажет, как передать документ
  3. 3Цена — до начала работы
Ответы на требования ФНС для физических лиц — постоянное направление практики · Аудиторская компания, более 30 лет на рынке · Член СРО аудиторов · Страхование ответственности

Скачать шаблон

ДокументФормат
Шаблон пояснений в налоговуюDOCX · PDF
Пример заполнения — все данные вымышленыDOCX · PDF

Бланк и пример повторяют шаблон на этой странице; в бланке есть памятка о сроке и приложениях.

Шаблон пояснений

В ИФНС России № [НОМЕР ИФНС] по [НАИМЕНОВАНИЕ РАЙОНА/ГОРОДА] от [ФИО ПОЛНОСТЬЮ] ИНН: [ИНН] Адрес: [АДРЕС РЕГИСТРАЦИИ] Телефон: [ТЕЛЕФОН] ПОЯСНЕНИЯ в ответ на требование от [ДАТА ТРЕБОВАНИЯ] № [НОМЕР ТРЕБОВАНИЯ] В ответ на требование о представлении пояснений от [ДАТА] № [НОМЕР], полученное [ДАТА ПОЛУЧЕНИЯ], сообщаю следующее. [ВАРИАНТ 1 - если ошибки нет:] В декларации [ТИП ДЕКЛАРАЦИИ] за [ПЕРИОД] ошибок не содержится. Расхождение, выявленное при проверке, объясняется следующим: [ОПИСАНИЕ ПРИЧИНЫ РАСХОЖДЕНИЯ] Подтверждающие документы прилагаются. [ВАРИАНТ 2 - если найдена ошибка:] При проверке декларации [ТИП] за [ПЕРИОД] выявлена ошибка: [ОПИСАНИЕ ОШИБКИ]. Одновременно с настоящими пояснениями представляю уточненную декларацию. Приложения: 1. [ДОКУМЕНТ] - на [КОЛ-ВО] л. 2. [УТОЧНЁННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - если подается] [ДАТА] [ПОДПИСЬ] /[ФИО]/

Комментарии

  • Срок. 5 рабочих дней от получения. Если требование размещено в личном кабинете налогоплательщика, оно считается полученным на следующий день после размещения (п. 4 ст. 31 НК РФ) — от этого дня и считайте срок.
  • Конкретность. Объясните причину расхождения: откуда взялась разница, почему сумма правильная.
  • Документы. Приложите подтверждения - пояснения без документов менее убедительны.
  • Уточненка. Если нашли ошибку - подайте уточненную декларацию вместе с пояснениями.

Не уверены, что пояснений достаточно?

Опишите, что спрашивает инспекция, — специалист оценит, хватит ли пояснений или нужна уточнённая декларация.

Передать требование на разборЗадать вопрос эксперту

Дополнительные пояснения к ответу в ФНС

Пояснения нужны не для общего несогласия с инспекцией, а для ответа на конкретное расхождение из требования. В тексте ответа должно быть видно, что проверено, какой расчет сделан и какой документ подтверждает позицию налогоплательщика.

Причина требования и что приложить

Причина требованияЧто проверитьЧто приложитьФормулировка ответа
Расхождение по доходуСправки, договоры, выписки, период получения доходаРасчет дохода и подтверждающие документыРасхождение связано с порядком отражения дохода и подтверждается приложенным расчетом.
Вопрос по имущественному вычетуПраво на объект, оплату, документы по сделкеДоговор, акт, выписку ЕГРН, платежные документыЗаявленная сумма вычета подтверждается документами, перечисленными в приложении.
Ошибка в декларацииПовлияла ли ошибка на налоговую базу или сумму налогаУточненную декларацию и пояснительную записку, если ошибка подтвержденаОшибка выявлена и исправлена путем представления уточненной декларации.

Когда достаточно пояснений, а когда нужна уточненная декларация

Если декларация верна, но инспекция не видит документ, неверно поняла операцию или просит пояснить расхождение, обычно готовится письменное пояснение с приложениями. Если же в декларации действительно занижена налоговая база или сумма налога, одного письма может быть недостаточно: нужно проверить обязанность представить уточненную декларацию.

Если инспекция просит не пояснения, а документы, ответ оформляется иначе — образец сопроводительного письма к документам. Типовые ситуации по 3-НДФЛ и вычетам разобраны в материале пояснения по 3-НДФЛ.

Короткие примеры формулировок

Расхождение связано с тем, что часть суммы относится к операции, не увеличивающей налоговую базу. Расчет и подтверждающие документы приложены.
Заявленный вычет подтверждается договором, платежными документами и документом о возникновении права на объект. Прошу учесть пояснения при завершении камеральной проверки.
При проверке декларации выявлена ошибка. Одновременно с настоящими пояснениями представлена уточненная декларация.

Проверенные источники

Смотрите также

Нужна помощь с пояснениями? Подготовим грамотный ответ на требование ФНС. Передайте требование на разбор — специалист проверит срок и подскажет, достаточно ли пояснений или нужна уточнённая декларация.

Требование уже пришло?

Передайте требование на разбор — специалист проверит срок ответа и назовёт стоимость работы до её начала.

Передать требование на разборЗадать вопрос эксперту

Срочный вопрос: +7 (495) 287-60-03 · Пн–Пт, 10:00–17:00

Образец носит справочный характер. Адаптируйте под свою ситуацию.