06.10.2026

Иностранный брокер в 2026 году: как декларировать дивиденды, продажу ЦБ и посчитать НДФЛ по курсам ЦБ РФ

Interactive Brokers, Freedom Broker (Казахстан), армянские брокеры типа Ameriabank или Amundi, ЗПИФы через европейских кастодианов - если у вас там есть счет и на нем в 2026 году что-то происходило (дивиденды, купоны, продажа акций, реинвестирование), значит, весной 2027 вам предстоит подавать 3-НДФЛ и считать российский налог. И - важно - это делаете вы сами: иностранный брокер не налоговый агент РФ.

Спойлер: правильно оформить эту декларацию - задача с 3-5 неочевидными местами. Курсы валют на разные даты. Зачет налога у источника (с 2024 года действие соответствующих статей СИДН РФ-США приостановлено - США, как правило, удерживают 30 %, и это влияет на весь расчет зачета). Правильная последовательность применения имущественного вычета и переноса убытков. Реинвестированные дивиденды. Учет по FIFO. Все эти нюансы решают, заплатите вы правильную сумму или переплатите на десятки тысяч рублей.

Разберемся по-простому - с расчетом на инвестора без бухгалтерского бэкграунда.

По статистике клиентских кейсов Personaudit, среди тех, кто сам подавал 3-НДФЛ с зарубежными доходами в 2023-2026 годах, около 70 % переплатили от 15 до 50 % от справедливой суммы налога. Основные причины - не учтен зачет налога у источника, применены курсы "на конец года" вместо курса на дату операции, забыты убытки прошлых лет, некорректно рассчитано резидентство в год переезда. Каждая из этих ошибок - реальные деньги, которые можно вернуть через уточненку.

Почему по "зарубежке" декларируете вы сами

Российский брокер - налоговый агент. Он рассчитывает НДФЛ по вашим сделкам, удерживает и перечисляет в бюджет. Вы получаете справку 2-НДФЛ и часто вообще не задумываетесь о налогах на инвестиции. Про российские инвестиции и ИИС есть отдельная публикация от июля 2026.

Иностранный брокер - не налоговый агент РФ (у него нет обязательств перед российским бюджетом, нет полномочий выступать посредником в отношениях налогоплательщика с ФНС). Он может удерживать налоги в стране собственной юрисдикции (например, США удерживают withholding tax по дивидендам), но это иностранный налог, а не российский НДФЛ. Соответственно, все, что связано с российским НДФЛ по вашим операциям у него, - на вас:

Что случается, если вы "просто не декларировали"

Через CRS-автообмен ФНС получает данные о ваших счетах у иностранных брокеров. По практике 2024-2026 годов, если у вас за границей есть значимый счет и вы не сдавали 3-НДФЛ, инспекция может:

  1. Направить требование о представлении декларации (по ст. 88 НК РФ).
  2. Возбудить камеральную проверку с начислением НДФЛ по своим данным (обычно завышенным).
  3. Начислить пени по ст. 75 НК РФ и штраф по ст. 122 НК РФ (20 % от неуплаченного налога, 40 % за умысел).
  4. При невыполнении - приостановление операций по счетам в РФ (ст. 76 НК РФ) до подачи декларации.

Все это гораздо дороже, чем правильная подача 3-НДФЛ вовремя. Даже если у вас на счете были только убытки, декларацию все равно стоит подать - чтобы зафиксировать убыток для будущего переноса.

Куда "раскладываются" доходы

Основные виды доходов у иностранного брокера:

Каждый вид - свой лист декларации, свой раздел, свои правила.

Отдельно: доходы, о которых часто забывают

Курсы валют: две даты, две суммы, одна ошибка

Курс ЦБ РФ на дату получения дохода

Общее правило: доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода. Что считается "датой получения":

Например: 15 июня 2026 года вы получили дивиденды $500. Курс ЦБ РФ 15.06.2026 - 92 ₽ за $1. Рублевый доход = 500 × 92 = 46 000 ₽.

Курс ЦБ РФ на дату уплаты налога у источника

Для зачета иностранного налога (по ст. 232 НК РФ) - курс на дату фактической уплаты этого налога в бюджет иностранного государства. Обычно это та же дата, что и дата дивиденда/купона (потому что брокер удерживает налог сразу же), но в некоторых случаях (например, налог удержан авансом или скорректирован задним числом) даты могут различаться на несколько дней.

Пример: те же $500 дивидендов, США удержали налог по ставке 10 % (при наличии W-8BEN) = $50. Курс ЦБ РФ на дату удержания 15.06.2026 = 92 ₽/$. Иностранный налог в рублях = 50 × 92 = 4 600 ₽. Этот налог зачитывается против российского НДФЛ на дивиденд.

Про СИДН и зачет налога подробно есть в отдельной публикации. Коротко: зачет возможен только при наличии действующего международного договора об избежании двойного налогообложения между РФ и страной источника дохода, и только в пределах суммы, которую вы должны были бы уплатить в РФ. Например, если США удержали 30 % (без W-8BEN), а в РФ ставка 13 % - зачесть можно только 13 %, остальные 17 % "сгорают".

Реинвестирование дивидендов и "фантомный" доход

Если ваш брокер настроил автоматическое реинвестирование дивидендов (DRIP - Dividend Reinvestment Plan), то каждый дивиденд - это две операции:

  1. Получение дивиденда - облагаемый доход (по ставке для дивидендов), с зачетом налога у источника.
  2. Покупка акций на сумму дивиденда - это расход, увеличивающий базу для будущих продаж.

Многие видят только реинвестированные акции ("вроде я ничего не получил, все в акциях") и забывают отразить дивиденд. Это ошибка: вы получили доход, налог с него должен быть уплачен, даже если деньги "не выводились". Далее эта же сумма ляжет в расходы при последующей продаже акций.

Дивиденды по акциям США и Европы

W-8BEN и дивиденды США: что изменилось после приостановки СИДН

W-8BEN - форма, которую американский платежный агент требует от иностранного получателя доходов, чтобы применять пониженную ставку удержания по действующему СИДН. Исторически для российских резидентов это давало 10 % удержания по дивидендам США вместо стандартных 30 %.

Ключевое изменение 2024-2026: соответствующие положения СИДН между РФ и США приостановлены (действие ряда статей, включая пониженные ставки на дивиденды/проценты для withholding, приостановлено с августа 2024). Соответственно, для российского налогового резидента W-8BEN сейчас не дает ставки 10 % - американский брокер, как правило, удерживает стандартные 30 % независимо от наличия действующей формы.

Что это означает практически:

Отдельная сложность: даже сам зачет против российского НДФЛ по дивидендам США сейчас - тема с нюансами (позиции Минфина/ФНС уточняются). Если ваши дивиденды США существенные, оценивайте зачет индивидуально и следите за актуальными разъяснениями.

Как считать зачет по дивидендам США сейчас

При российской ставке 13 % и удержании США 30 % на дивиденд $1 000:

По ставке 15 % (для сумм свыше 2,4 млн ₽ в году): российский налог $150, зачет $150, "сгорает" $150.

Совет: если у вас крупный портфель американских акций, задумайтесь о перебалансировке с учетом текущего статуса СИДН РФ-США - по сути, вы платите 30 % на дивиденды, что существенно снижает их доходность после налогов.

Что делать, если W-8BEN все-таки продолжает действовать у брокера

Отдельные американские брокеры формально продолжают применять пониженную ставку 10 % при наличии действующей W-8BEN, ссылаясь на прежние формы. Юридически с 2024 года это в спорной зоне: технически удержание оказывается меньше, чем предусматривает приостановленная норма, но для российской ФНС значение имеет не то, что удержал брокер, а действующее СИДН и российские правила зачета.

Если брокер удержал 10 %, а не 30 %:

То есть даже в этом сценарии дивиденд не остается "без доплаты" - российская сторона доплачивается в размере разницы, и это надо правильно отразить в 3-НДФЛ.

Как это документально подтверждать перед российской ФНС. К декларации 3-НДФЛ прилагается документ, подтверждающий уплату иностранного налога у источника. Это может быть:

Оригинал на английском + перевод на русский (нотариальный или самостоятельный с подписью).

Дивиденды из "недружественных" юрисдикций: практика 2025-2026

С 2022-2026 годов ряд СИДН между РФ и "недружественными" странами приостановлены (например, СИДН с Германией, Францией, Нидерландами и другими). Про сам механизм СИДН и зачета - в отдельной статье блока. Ключевое: если СИДН со страной-источником приостановлен полностью, зачет налога у источника невозможен, и вам придется заплатить полный российский НДФЛ поверх иностранного налога.

По практике 2025-2026 годов - статьи о избежании двойного налогообложения многих СИДН не приостановлены (приостановлены только льготные ставки для отдельных видов доходов), поэтому зачет часто все-таки работает. Каждую страну проверяйте отдельно по актуальному тексту СИДН и Указу Президента о приостановлении.

Продажа акций, ETF и облигаций

FIFO, комиссии, брокерский tax report

Продажа ЦБ облагается по формуле: Доход = (Цена продажи × Курс на дату продажи) − (Цена покупки × Курс на дату покупки) − Комиссии брокера. Полученная база облагается НДФЛ по прогрессивной шкале.

Важно: определение цены покупки идет по методу FIFO (первым куплен - первым продан). Это стандарт мировой практики, применяется и в российской 3-НДФЛ. У вашего брокера в tax report обычно эта разбивка уже сделана.

Ловушки при использовании brokerage tax report:

Особенность курсов: при определении рублевого дохода используется курс ЦБ РФ на дату продажи (получения денег), при определении рублевого расхода - курс ЦБ РФ на дату покупки. Из-за девальвации рубля за прошлые годы часто получается "фантомный" рублевый доход, даже если в валюте позиция ушла в минус.

Пример: купили акцию за $100 при курсе 60 ₽/$ (расход = 6 000 ₽), продали за $95 при курсе 100 ₽/$ (доход = 9 500 ₽). В валюте убыток $5, в рублях - прибыль 3 500 ₽. НДФЛ = 3 500 × 13 % = 455 ₽. То есть налог возникнет, несмотря на убыток в валюте. Это одна из наиболее болезненных особенностей российского учета.

Обратный сценарий: купили за $100 при курсе 90 ₽ (расход 9 000 ₽), продали за $110 при курсе 80 ₽ (доход 8 800 ₽). В валюте прибыль $10, в рублях - убыток 200 ₽. Соответственно, налог 0, а убыток идет в перенос на будущие годы.

Практический вывод: "валютная прибыль/убыток" - не то же самое, что "прибыль/убыток для НДФЛ". Всегда считайте в рублях по курсам ЦБ РФ. Именно это, а не валютный P&L, определяет ваш налог.

Имущественный вычет к ЦБ и льгота долгосрочного владения

Имущественный вычет 1 млн ₽ (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) - к ценным бумагам НЕ применяется. К ним применяется расходный вычет - фактические расходы на приобретение.

Отдельно есть льгота долгосрочного владения (ст. 219.1 НК РФ): доход от продажи ЦБ, обращающихся на российском организованном рынке и находившихся в непрерывной собственности более 3 лет, освобождается от НДФЛ в определенных пределах. Ключевое: льгота работает только для ЦБ, обращающихся на российском рынке. Если вы держите акции у иностранного брокера, но эти акции параллельно обращаются на российской бирже (например, ADR/GDR), льгота может работать - но это тонкий вопрос, требующий индивидуального разбора. По ЦБ, обращающимся только на иностранных площадках, льгота не работает.

Убытки прошлых лет: ст. 220.1 НК РФ

Убытки по операциям с ЦБ, полученные в предыдущие годы (начиная с 2010), могут быть зачтены в счет прибыли текущего года - с ограничениями:

Убытки должны быть подтверждены документально (декларациями и tax report брокера за соответствующие годы).

Пример. Убыток 2022 года - 400 000 ₽. Прибыль 2026 года - 350 000 ₽. В 3-НДФЛ за 2026 год применяете перенос убытка на 350 000 ₽ (полностью "съедаете" прибыль). Оставшийся убыток 50 000 ₽ переносится на 2027 год и далее. Итог: НДФЛ за 2026 год по операциям с ЦБ = 0.

Обязательное условие: убыток 2022 года должен быть отражен в декларации за 2022 год. Если ее не подавали - нужно подать (или уточненку) за 2022 год, прежде чем применять перенос. Срок давности по подаче уточненки на возврат - 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ), но по НК убыток может переноситься 10 лет - практика на "пересечении" этих сроков требует внимательного подхода.

Как выглядят tax report иностранного брокера и лист 3-НДФЛ: разбор по полям

Tax report брокера:

Лист 3-НДФЛ ("Расчет налоговой базы по операциям с ЦБ"):

Кейсы

Кейс №1: инвестор в Санкт-Петербурге - Interactive Brokers

Николай из Санкт-Петербурга ведет активный портфель через IB с 2019 года. За 2025 год: дивиденды по акциям США - $8 400 (все с W-8BEN, США удержали 10 % = $840); дивиденды по акциям Европы (Германия, Нидерланды) - $2 100 (страны удержали 15-25 %, часть удержаний спорна из-за приостановления СИДН); продажа акций на $45 000 при исторической цене $38 000 (прибыль $7 000 в валюте, около 720 000 ₽ в рублях после курсов).

Николай сам считал 3-НДФЛ и подавал упрощенно: "доход = сумма всех поступлений, налог = 13 %". Такой подход давал сильно завышенную сумму НДФЛ - около 380 000 ₽. Он платил, потому что "лучше переплатить, чем недоплатить".

Что мы сделали:

Итог: правильно посчитанный НДФЛ к уплате - 142 000 ₽. Разница с самостоятельным расчетом - 240 000 ₽. Мы подготовили уточненную 3-НДФЛ, вернули переплату через заявление по ст. 79 НК РФ. Возврат пришел на карту за 14 рабочих дней.

Урок: самостоятельное упрощенное декларирование зарубежных доходов почти всегда дает переплату в 1,5-2 раза. Грамотный расчет с использованием всех вычетов, зачетов и переносов - иногда снижает налог до 30-50 % от "прямолинейной" цифры.

Отдельная деталь этого кейса: у Николая по паре дивидендных операций налог у источника был удержан с задержкой (США иногда "докручивают" удержание задним числом). Формально дата уплаты иностранного налога не совпала с датой получения дивиденда - на 3 недели позже. Мы это отразили правильно (курс на дату уплаты, а не на дату дохода), сумма зачета немного изменилась. Такие детали важны при активной торговле и большом количестве операций.

Кейс №2: релокант в Ереване

Ольга переехала в Ереван в сентябре 2024 года. В 2025 году: до 20 марта была налоговым резидентом РФ (набирала 183 дня за 12 месяцев, отсчитывая от даты дохода), потом стала нерезидентом. У нее счет у армянского брокера - Ameriabank Broker.

Что за 2025 год: дивиденды по армянским акциям и ETF на $3 600 (из них $600 - до 20.03.2025, $3 000 - после); продажа акций на $12 000 в июне (после потери резидентства).

Ключевая сложность: часть доходов получена как резидент (ставка 13 % и вычеты применимы), часть - как нерезидент (ставка 30 %, вычеты не применяются, кроме льготы по ст. 217.1 НК РФ для отдельных видов имущества).

Что сделали:

Итог: НДФЛ 4-НДФЛ (для нерезидентов после расчета резидентства за год - форма 3-НДФЛ) на сумму 96 000 ₽. Без правильного разбиения периодов инспекция могла бы посчитать все по ставке 30 % - тогда НДФЛ был бы 187 000 ₽. Экономия - 91 000 ₽.

Урок: периоды резидентства/нерезидентства в году перехода критичны для расчета. Ошибка в дате изменения статуса - часто десятки тысяч рублей переплаты. Про 183 дня и релокантов подробно есть в отдельной публикации от июля 2026.

Дополнительный нюанс из кейса Ольги: армянские дивиденды по СИДН РФ-Армения облагаются в стране источника по ставке до 10 % (для дивидендов). Армянский брокер удержал 10 %. При зачете в РФ (по резидентским доходам за период до 20.03.2025) мы применили ставку РФ 13 % для дивидендов, зачли 10 % армянского налога, доплатили в РФ 3 % (разница). По нерезидентским периодам зачет не применяется, ставка 30 % (для дивидендов - с нюансами), но налог у источника вычитается из базы (не путайте: не зачет, а уменьшение базы).

Особые случаи

Дивиденды и купоны, полученные в неконвертируемой валюте

Некоторые эмитенты выплачивают дивиденды в национальной валюте, которая не имеет прямого курса ЦБ РФ (например, экзотические валюты). В таких случаях применяется кросс-курс через доллар США или евро, согласно правилам ЦБ РФ. Уточняйте актуальный порядок пересчета на дату получения дохода.

Redomiciliation (редомициляция)

Если эмитент вашей акции сменил юрисдикцию (например, из США в Ирландию), это не сделка купли-продажи - cost basis сохраняется. Но для НДФЛ отражение может быть непростым, потому что технически брокер часто "закрывает" старую позицию и "открывает" новую. При грамотной подготовке декларации это не должно вести к признанию облагаемого дохода.

ETF с реинвестируемыми дивидендами (accumulating)

Некоторые ETF (особенно европейские, UCITS) реинвестируют дивиденды внутри фонда без выплаты держателю. Для российского НДФЛ это НЕ облагаемый доход в момент реинвестирования - облагается только последующая продажа паев (по всей разнице между ценой продажи и ценой покупки).

Опционы и фьючерсы

Отдельная база - "финансовые инструменты срочных сделок (ФИСС)", ст. 214.1 НК РФ. Расчет сложнее, чем по акциям, потому что учитываются вариационная маржа, экспирация, физическая vs денежная поставка. Здесь без специалиста практически не обойтись.

Криптовалюта у брокера

Про налоги с крипты есть отдельные публикации (апрель 2026). Если ваш брокер дает доступ к крипте (например, через ETF на биткоин), это фактически ЦБ - облагается как акции. Если у вас чистая крипта (например, через биржу) - другой режим, отдельная тема.

Как перестать переплачивать: чек-лист на 2027 год

  1. W-8BEN оформлен и действует. Проверьте у брокера, при необходимости - обновите. Экономия - от 15 до 20 % от дивидендов США.
  2. Все брокерские отчеты сохраняются. Скачивайте tax report сразу по итогам года (обычно доступен в феврале-марте). Через 2-3 года брокер может не выдать архив.
  3. Даты и курсы ЦБ РФ фиксируйте по каждой операции. Заведите Excel-таблицу с автоматической подгрузкой курсов из открытых данных ЦБ.
  4. Убытки прошлых лет - учитывайте. Если в 2020-2025 у вас были убытки по ЦБ, они могут перекрыть значительную часть прибыли 2026.
  5. Резидентство - под контролем. Если пересекаете границы РФ, ведите учет дней. В год перехода - считайте с точностью.
  6. ОДС по каждому счету. Про ОДС у нас есть отдельная статья. Он должен биться с 3-НДФЛ.
  7. СИДН - проверяйте на дату. Список приостановленных СИДН меняется, актуальную редакцию смотрите в Указе Президента и Постановлении Правительства.
  8. Не откладывайте. 3-НДФЛ с зарубежными доходами - это не "за час перед 30 апреля". Начинайте в марте, чтобы успеть уточнить расхождения.

Чем поможем

Услуги "Налоговый разбор брокерского отчета" и "Декларирование доходов от иностранных ценных бумаг" - то, что мы делаем каждую весну по десяткам клиентов.

По налоговому разбору брокерского отчета:

По декларированию (может выполняться вместе с разбором отчета):

Средний срок: от 3 рабочих дней (простой портфель, до 20 операций) до 2 недель (активный портфель с деривативами, несколькими валютами, реинвестированием).

Если у вас несколько счетов у разных брокеров, рассмотрите годовое сопровождение - один комплект "уведомления + ОДС + 3-НДФЛ" по всем счетам, без риска расхождений между документами.

Практический разбор ставок и режимов 2026 года

Ключевая ошибка, которую делают многие: применять "единую" шкалу 13/15/18/20/22 % ко всем доходам. Это не так. С 2025 года НК РФ выделяет несколько отдельных налоговых баз (ст. 210, 224 НК РФ), и ставки к ним разные:

Практический ориентир для инвестора с зарубежным брокером:

Внимание к порогам прогрессии: если у вас основной доход от работы уже находится в верхнем диапазоне (18-22 %), доход от инвестиций "дорасчитывается" с уже примененной к вам ставки. То есть если основная база у вас 200 000 000 ₽ (высшая полоса 22 %), а инвестиции добавляют 5 000 000 ₽, эти 5 000 000 будут облагаться по 22 % (5 000 000 × 22 % = 1 100 000 ₽).

Если основная база у вас 2 000 000 ₽ (в 13 % полосе), и инвестиции добавляют 500 000 ₽, весь пакет 2 500 000 ₽ остается в 13 % полосе, налог 65 000 ₽.

Для расчета прогрессии учитываются все виды доходов, входящих в основную базу, - включая зарубежные.

Правовая рамка: короткая шпаргалка

Практический алгоритм подготовки 3-НДФЛ по зарубежному брокеру

  1. В феврале-марте следующего года - скачайте tax report за прошлый год с сайта брокера (обычно в разделе Reports или Statements). Сохраните оригинал.
  2. Составьте перечень операций: дивиденды, купоны, продажа ЦБ, реинвестирование, комиссии, налоги у источника.
  3. По каждой операции - курс ЦБ РФ на дату. Автоматизируйте через Excel + архив курсов с cbr.ru.
  4. Рассчитайте базу по операциям с ЦБ (по FIFO, с учетом комиссий и реинвестирования).
  5. Проверьте наличие переносимых убытков за 2016-2025 годы. При необходимости - уточненки за старые годы.
  6. Определите резидентский/нерезидентский статус за отчетный год (183 дня).
  7. Рассчитайте налог у источника и его зачет по каждой стране (СИДН, курсы на даты уплаты).
  8. Заполните 3-НДФЛ: соответствующие листы для операций с ЦБ и для доходов от источников за пределами РФ.
  9. Приложите документы: tax report, statement of withheld taxes, расчет по курсам, справки о резидентстве при необходимости.
  10. Подайте через ЛК ФЛ до 30 апреля. Уплатите налог до 15 июля.

Если в процессе возникают вопросы или сложности с зачетом/переносом - консультируйтесь до подачи, а не после. После вручения акта или получения требования от инспекции исправлять сложнее.

FAQ

1. Иностранный брокер прислал tax report - можно ли по нему просто скопировать цифры в 3-НДФЛ?

Нет. Tax report - это исходные данные в валюте брокерского учета. Их нужно пересчитать в рубли по курсам ЦБ РФ на нужные даты, применить российские правила учета расходов и вычетов, зачет иностранного налога. Прямое копирование даст неверную цифру.

2. Если брокер закрылся или заморозил счет, а активы "висят" - как декларировать?

Продажа/дивиденд - облагается по факту получения дохода. Пока актив не продан и дивиденд не поступил - дохода нет, декларировать нечего. Если брокер прислал уведомление об удержании налога у источника без фактического поступления - это спорная ситуация, консультируйтесь индивидуально.

3. Могу ли я применить российский имущественный вычет 1 млн ₽ к продаже акций?

Нет. Имущественный вычет 1 млн ₽ (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) применяется к продаже недвижимости и иного имущества, но не к ЦБ. К ЦБ применяется расходный вычет (документально подтвержденные расходы на приобретение).

4. Как показать в 3-НДФЛ, что налог у источника был удержан?

В декларации есть раздел "Расчет налоговой базы по доходам от источников за пределами РФ" - там указываются: доход в валюте, курс ЦБ РФ, доход в рублях, сумма налога, удержанного за границей (в валюте и в рублях), реквизиты СИДН. К декларации прилагается tax report брокера как подтверждение.

5. Если у меня все в одной валюте (только доллары), нужно ли все равно пересчитывать по курсам?

Да. Российский НДФЛ рассчитывается только в рублях, независимо от того, в какой валюте у вас операции. Пересчет - обязательный шаг. Даже если вы никогда не конвертировали доллары в рубли (то есть вся ваша инвестиционная активность в валюте) - для целей НДФЛ вы обязаны показать доход и расход в рублях по курсам ЦБ РФ.

6. Что делать, если между датой сделки (trade date) и датой расчета (settlement date) прошло 2 рабочих дня?

Дата дохода для НДФЛ - settlement date (день фактического поступления денег на счет). Курс применяется на эту дату. Trade date для налога не имеет значения.

7. Убытки за 2022 год у меня были огромные - могу ли я их переносить на 2026?

Да, 10 лет - стандартный срок переноса (ст. 220.1 НК РФ). Убыток должен быть отражен в декларации за 2022 год (если не был отражен - подайте уточненку 3-НДФЛ за 2022). Затем переносится по мере возникновения прибыли в последующие годы. Переносится не "весь и сразу", а "по мере необходимости": если в 2026 прибыль меньше убытка, оставшийся убыток идет на 2027, 2028 и так далее.

8. Можно ли применить льготу долгосрочного владения (ст. 219.1 НК РФ) к иностранным акциям?

Только к тем, которые обращаются на российском организованном рынке (включая ADR/GDR, торгуемые в РФ). По акциям, обращающимся исключительно на иностранных площадках, льгота не работает. Практика по "пограничным" случаям спорная - консультируйтесь индивидуально. По ЦБ, торгуемым только на иностранных биржах, работает лишь расходный вычет и перенос убытков - специальных льгот по сроку владения нет.

Дополнительно: что еще почитать

Итоговый совет

Иностранный брокер дает много возможностей - доступ к глобальным рынкам, разнообразие инструментов, часто более низкие комиссии. Но и обязанности инвестора-физлица-резидента РФ шире, чем при работе с российским брокером: 3-НДФЛ, ОДС, уведомление о счете - все это лежит на вас.

Хорошая новость: если разобраться один раз и настроить процесс, повторять его каждый год - уже несложно. Основной труд - первый год, дальше по накатанной. И правильно посчитанная декларация с зачетом иностранного налога и переносом убытков - часто существенно (в 1,5-2 раза) ниже, чем "прямолинейно" посчитанная. Если у вас крупный портфель или сложная структура - работа со специалистом окупается за один сезон подачи.

Смотреть все новости