Заявление о возврате излишне взысканных сумм и процентов
Если ИФНС взыскала налог, пени или штраф принудительно (через банк, приставов, судебный приказ), а потом взыскание признано незаконным или сумма уменьшена — деньги нужно вернуть с процентами. Проценты начисляются за каждый день с момента взыскания до возврата по ставке ЦБ.
Возврат с депозита ФССП — отдельный инструмент. Если деньги списаны приставами и находятся на депозитном счёте ФССП (ещё не перечислены в бюджет) — используйте заявление о возврате с депозита ФССП (posle-07). Настоящий инструмент — для возврата из бюджета через ИФНС.
Когда применяется: деньги списаны принудительно ИФНС, затем взыскание признано незаконным (решением УФНС или суда) или сумма уменьшена.
Отличие от зачёта/возврата (ст. 78): ст. 78 — добровольная переплата (положительное сальдо). Ст. 79 — принудительное взыскание, которое оказалось незаконным. Проценты положены только по ст. 79.
Проценты: ключевая ставка ЦБ за каждый день с даты взыскания до даты фактического возврата (п. 9 ст. 79 НК РФ).
Срок подачи: 3 года со дня, когда налогоплательщик узнал о факте излишнего взыскания.
Срок возврата: не позднее 1 месяца со дня получения заявления (п. 2 ст. 79 НК РФ).
Форма: свободная.
Этап: Досудебный.
Излишне уплачено или излишне взыскано — какая процедура
| Излишне уплачено (ст. 78 / ст. 11.3 НК) | Излишне взыскано (ст. 79 НК) | |
|---|---|---|
| Как возникло | Налогоплательщик сам уплатил больше, чем начислено (ошибка в платёжке, двойной платёж) | ИФНС списала принудительно: инкассо, судебный приказ, через приставов |
| Где отражается | Положительное сальдо ЕНС | Может отражаться как «задолженность погашена», хотя взыскание незаконно |
| Проценты | Нет | Да — ключевая ставка ЦБ × каждый день (п. 9 ст. 79) |
| Срок возврата | По заявлению (через ЕНС) | 1 месяц со дня получения заявления |
| Что делать | Заявление о возврате положительного сальдо или зачёт (dosud-14) | dosud-22 — заявление о возврате + проценты |
Кому подходит этот инструмент
- Физлицо, с которого ИФНС принудительно списала налог, пени или штраф, а потом решение ИФНС отменено УФНС по жалобе (dosud-01).
- Налогоплательщик, выигравший суд: судебный акт вступил в силу, решение ИФНС отменено, но деньги не возвращены.
- Физлицо, по которому отменён судебный приказ — деньги уже списаны приставами и перечислены в бюджет.
- Налогоплательщик, которому ИФНС произвела перерасчёт (уменьшила налог), но разницу не вернула.
Когда этот инструмент не подходит
- Переплата — вы сами заплатили больше: это положительное сальдо ЕНС, возвращается через заявление о зачёте/возврате (dosud-14).
- Деньги ещё на депозите ФССП: приставы списали, но не перечислили в бюджет — используйте posle-07.
- Решение ИФНС ещё не отменено: сначала обжалуйте решение — жалоба в УФНС (dosud-01) или суд.
- Нужен поворот исполнения судебного акта: если взыскание произведено по судебному решению, которое потом отменено — используйте заявление о повороте исполнения (sud-18).
Что подготовить перед подачей
- Основание возврата: решение УФНС об удовлетворении жалобы, судебный акт (с отметкой о вступлении в силу), решение о перерасчёте.
- Документы о взыскании: инкассовое поручение, решение о взыскании, судебный приказ, постановление пристава.
- Выписка из банка — подтверждение даты и суммы фактического списания.
- Расчёт процентов: сумма × ставка ЦБ / 365 × количество дней (от даты списания до даты подачи заявления).
- Банковские реквизиты для возврата: БИК, номер счёта, наименование банка.
Как подтвердить дату взыскания и сумму
| Способ взыскания | Где взять дату и сумму | Что приложить |
|---|---|---|
| Инкассовое поручение (списание со счёта) | Выписка из банка — дата списания и сумма | Выписку из банка с отметкой об инкассовом поручении |
| Судебный приказ → приставы | Постановление пристава об обращении взыскания, банковская выписка | Постановление, определение об отмене приказа, выписку |
| Удержание из зарплаты / пенсии | Расчётные листки, справка работодателя / ПФР | Справку об удержанных суммах с датами |
| Зачёт из положительного сальдо ЕНС | Личный кабинет ФНС — операции по ЕНС | Скриншот/выписку из ЛК с датой зачёта |
Типичные ситуации
- УФНС отменило решение ИФНС — жалоба удовлетворена, доначисленный налог/штраф подлежит возврату.
- Суд отменил решение ИФНС — судебный акт вступил в силу, но ИФНС не вернула деньги.
- Судебный приказ отменён — деньги уже списаны приставами, но приказ отменён по возражению.
- Перерасчёт уменьшил налог — ИФНС пересчитала, но ранее взысканную разницу не вернула.
Расчёт процентов
Формула: Сумма × Ставка ЦБ / 365 (366) × Количество дней
Пример: взыскано 50 000 руб. 01.03.2025, ставка ЦБ 21%, возврат 01.06.2025 (92 дня).
Проценты: 50 000 × 21% / 365 × 92 = 2 646 руб.
Проценты начисляются за каждый день, включая день взыскания и день возврата. Если ставка ЦБ менялась в периоде — рассчитывайте по каждому отрезку отдельно.
Правовое основание
- Ст. 79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм и начисление процентов.
- П. 9 ст. 79 НК РФ — проценты по ключевой ставке ЦБ с даты взыскания до даты возврата.
- Ст. 11.3 НК РФ — возврат через ЕНС (с 01.01.2023).
- Ст. 138–140 НК РФ — обжалование отказа в возврате (жалоба в УФНС).
Порядок действий
- Получите основание: решение УФНС об удовлетворении жалобы, судебный акт, решение о перерасчёте.
- Подтвердите дату и сумму взыскания: выписка из банка, постановление пристава, расчётный листок.
- Рассчитайте проценты: от даты взыскания до даты подачи заявления. ИФНС обязана доначислить за оставшиеся дни до фактического возврата.
- Составьте заявление по шаблону ниже: реквизиты решения, дата и сумма взыскания, основание возврата, расчёт процентов, банковские реквизиты.
- Подайте: через личный кабинет, почтой с описью или лично в ИФНС.
- Ожидайте возврат: 1 месяц (п. 2 ст. 79 НК РФ). Если не вернули — жалоба в УФНС или иск в суд.
Версия шаблона: актуализирована на 17.06.2026. Свободная форма. Проверены нормы о возврате излишне взысканных сумм (ст. 79 НК РФ), порядок начисления процентов (п. 9 ст. 79 НК РФ), возврат через ЕНС (ст. 11.3 НК РФ) по действующей редакции НК РФ.
Проверить перед подачей
- Убедитесь, что взыскание было именно принудительным (ст. 79), а не добровольным платежом (ст. 78) — от этого зависит право на проценты.
- Получите основание возврата: решение УФНС, судебный акт или решение о перерасчёте — без основания ИФНС откажет.
- Подтвердите дату и сумму взыскания выпиской из банка или постановлением пристава — от даты считаются проценты.
- Рассчитайте проценты по формуле: сумма × ставка ЦБ / 365 × дни. Если ставка менялась — считайте по отрезкам.
- Укажите банковские реквизиты для возврата: БИК, номер счёта, наименование банка. Без реквизитов ИФНС не сможет вернуть деньги.
- Приложите все документы: копию решения ИФНС, решение УФНС/суда, выписку из банка, расчёт процентов.
- Сохраните доказательство подачи: скриншот из ЛК, почтовую квитанцию, отметку на копии.
Шаблон заявления о возврате излишне взысканных сумм
Начальнику ИФНС России № [НОМЕР ИФНС]
по [РАЙОН / ГОРОД]
[АДРЕС ИФНС]
от [ФИО]
ИНН: [ИНН]
Адрес регистрации: [АДРЕС]
Телефон: [ТЕЛЕФОН]
ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате излишне взысканных сумм
и начислении процентов (ст. 79 НК РФ)
На основании ст. 79 НК РФ прошу вернуть излишне
взысканные суммы налога (пеней, штрафа) и начислить
проценты.
1. Решение, по которому произведено взыскание:
Решение ИФНС: № [НОМЕР РЕШЕНИЯ] от [ДАТА]
Требование: № [НОМЕР ТРЕБОВАНИЯ] от [ДАТА]
[Судебный приказ: № [НОМЕР] от [ДАТА] — если
применимо]
2. Факт взыскания:
Дата списания: [ДАТА СПИСАНИЯ]
Способ: [инкассовое поручение / судебный приказ /
удержание через ФССП]
Сумма списанная: [СУММА] руб.
Подтверждение: выписка из банка от [ДАТА]
3. Основание возврата:
[ВЫБРАТЬ:]
— Решение УФНС от [ДАТА], которым решение ИФНС
отменено (жалоба удовлетворена);
— Судебный акт [наименование суда] от [ДАТА],
дело № [НОМЕР], вступил в силу [ДАТА];
— Перерасчёт: налог уменьшен с [СУММА] до [СУММА],
разница [СУММА] руб. подлежит возврату.
4. Расчёт процентов (п. 9 ст. 79 НК РФ):
Сумма взысканного: [СУММА] руб.
Период: с [ДАТА СПИСАНИЯ] по [ДАТА ЗАЯВЛЕНИЯ]
Количество дней: [ЧИСЛО]
Ставка ЦБ: [СТАВКА]%
Проценты: [СУММА] × [СТАВКА]% / 365 × [ДНЕЙ]
= [СУММА ПРОЦЕНТОВ] руб.
5. Итого к возврату:
Основной долг: [СУММА] руб.
Проценты (на дату заявления): [СУММА] руб.
Итого: [ОБЩАЯ СУММА] руб.
Проценты за период с даты заявления до даты
фактического возврата прошу начислить дополнительно.
Банковские реквизиты для возврата:
Банк: [НАИМЕНОВАНИЕ БАНКА]
БИК: [БИК]
Расчётный счёт: [НОМЕР СЧЁТА]
Получатель: [ФИО]
Приложения:
1. Копия решения ИФНС № [НОМЕР] от [ДАТА].
2. Копия решения УФНС / судебного акта от [ДАТА].
3. Выписка из банка, подтверждающая списание.
4. Расчёт процентов.
Дата: [ДАТА]
Подпись: _______________ / [ФИО] /
Комментарии по заполнению
- Адресат: начальник ИФНС, в которой вы состоите на учёте. Именно ИФНС принимает решение о возврате, даже если взыскание проводили приставы.
- Основание: обязательно приложите копию документа: решение УФНС, судебный акт с отметкой о вступлении в силу, решение о перерасчёте. Без основания — отказ.
- Дата списания: ключевой момент для расчёта процентов. Берите дату из банковской выписки (фактического списания денег), а не дату решения о взыскании.
- Расчёт процентов: приведите подробный расчёт. Если ставка ЦБ менялась в периоде — рассчитайте по каждому отрезку. ИФНС обязана доначислить за оставшиеся дни.
- Банковские реквизиты: проверьте правильность БИК, номера счёта, наименования банка. Ошибка в реквизитах — задержка возврата.
- Несколько списаний: если деньги списывались частями (несколько дат) — составьте таблицу и рассчитайте проценты по каждому списанию отдельно.
Частые ошибки при подаче
- Путают излишне уплаченное с излишне взысканным: если вы сами переплатили — это ст. 78, проценты не начисляются. Ст. 79 — только при принудительном взыскании.
- Подают без основания: заявление о возврате без решения УФНС/суда или без документа о перерасчёте — ИФНС откажет. Сначала обжалуйте, потом возвращайте.
- Неверная дата начала расчёта процентов: проценты считаются с даты фактического списания (по выписке из банка), а не с даты решения или требования.
- Подают в ФССП вместо ИФНС: если деньги уже в бюджете — возвращает ИФНС (ст. 79 НК РФ). В ФССП — только если деньги ещё на депозите приставов (posle-07).
- Пропускают 3-летний срок: после 3 лет административный возврат невозможен. Через суд — тоже 3 года, но с момента, когда узнали о нарушении права.
Что будет после подачи
- Проверка (в пределах 1 месяца): ИФНС проверяет основание возврата, сумму взыскания, расчёт процентов.
- Решение о возврате: ИФНС принимает решение и направляет поручение на возврат в казначейство.
- Перечисление: деньги поступают на указанный банковский счёт. Проценты начисляются включительно до дня возврата.
- Если ИФНС отказала или не ответила: подайте жалобу на бездействие в УФНС (dosud-01) или обратитесь в суд с иском о возврате и взыскании процентов.
- Если сумма возвращена без процентов: подайте отдельное заявление о начислении процентов или обжалуйте неполный возврат.
Скачать документы
Почему можно доверять этим документам:
- Шаблон подготовлен по ст. 79 НК РФ — содержит все реквизиты для возврата и расчёта процентов.
- Разграничены процедуры по ст. 78 (переплата) и ст. 79 (излишнее взыскание) — чтобы выбрать правильный инструмент.
- Все плейсхолдеры — для адаптации; шаблон не заменяет консультацию юриста.
Дополнительные документы
Альтернативный вариант — для сравнения или как дополнение к основному шаблону.
FAQ
Чем отличается излишне взысканное от излишне уплаченного?
Излишне уплаченное (положительное сальдо ЕНС) — налогоплательщик сам заплатил больше, чем должен. Излишне взысканное (ст. 79 НК РФ) — ИФНС списала деньги принудительно, а потом взыскание признано незаконным. Проценты начисляются только при излишнем взыскании.
Как рассчитать проценты за излишне взысканную сумму?
Формула: Сумма × Ключевая ставка ЦБ / 365 × Количество дней (с даты взыскания до даты фактического возврата). Проценты начисляются автоматически, но лучше указать свой расчёт в заявлении.
Какой срок подачи заявления о возврате?
3 года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишнего взыскания. Если пропустили — через суд в тот же трёхлетний срок.
Что делать, если деньги списаны приставами, а не ИФНС?
Если взыскание шло через ФССП и деньги находятся на депозите приставов — используйте заявление о возврате с депозита ФССП (posle-07). Если приставы уже перечислили деньги в бюджет — подавайте заявление по ст. 79 НК РФ в ИФНС.
Что делать, если ИФНС не вернула деньги в месячный срок?
Подайте жалобу на бездействие ИФНС в УФНС (dosud-01). Если не поможет — обратитесь в суд с иском о возврате и взыскании процентов. За каждый день просрочки возврата также начисляются проценты.
Связанные документы
ИФНС списала деньги, а потом взыскание признано незаконным?
Подайте заявление о возврате с процентами — ИФНС обязана вернуть в течение 1 месяца.
Подайте заявление о возврате с процентами — ИФНС обязана вернуть в течение 1 месяца.
Источники
- Ст. 79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм
- П. 9 ст. 79 НК РФ — проценты
- Ст. 11.3 НК РФ — ЕНС
- Ст. 138–140 НК РФ — обжалование отказа в возврате
Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией.
Образец — черновик, требует адаптации под конкретную ситуацию и проверки юристом.
