Возможность получения вычета в отношении процентов, уплачиваемых по кредиту, обусловлена следующим фактором: в кредитном договоре целью выдачи кредита должно быть указано приобретение квартиры. Если кредит выдан не для целей приобретения квартиры и это отражено в договоре, право на получение вычета в размере процентов, уплачиваемых по кредиту, у Вас не возникает.
При предоставлении имущественного налогового вычета, его размер (в сумме, не превышающей 2000000 рублей) распределяется между собственниками приобретаемого жилья в соответствии с их долями, а не между заемщиками по кредитному договору.
Если квартира будет оформлена только в Вашу собственность, Вы сможете воспользоваться вычетом единолично, в полном объеме. Если квартира будет приобретаться в долевую собственность, размер вычета будет распределен между собственниками. При приобретении квартиры в совместную собственность с супругой (без определения долей), Вы сможете установить порядок получения вычета соглашением между вами и определить какую долю в вычете сможет получить каждый из вас.
Правом воспользоваться вычетом в отношении процентов, уплачиваемых по кредиту, сможет тот из собственников, который непосредственно производил уплату процентов.
Для того, чтобы получить более подробный ответ, рекомендуем Вам записаться на консультацию к нашим юристам для проведения экспертизы документов и подготовки более детального и полного ответа на Ваши вопросы. Наш телефон: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Пенсионеры, не получающие кроме пенсии никаких доходов, с которых не уплачивается налог по ставке 13% не смогут воспользоваться социальным налоговым вычетом, так как он применяется только к облагаемым налогом доходам. Для того, чтобы вычетом смог воспользоваться Ваш муж, необходимо, чтобы он написал поручение, в котором он поручает Вам заключить договор с образовательным учреждением. В том случае, если документы об оплате образования оформлены на Ваше имя или на имя дочери, дополнительно нужно будет оформить соответствующее поручение производить оплату по договору. Данное поручение представляется в налоговый орган вместе с налоговой декларацией, в которой заявлен вычет.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Гражданским и Семейным законодательством РФ установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака является их совместной собственностью (если брачным договором не установлено иное). Налоговым кодексом РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при приобретении налогоплательщиком жилья. В данном случае, налогоплательщиками (и собственниками квартиры) признаются оба супруга и, соответственно, право на получение вычета имеет каждый из них. Минфин России разъяснил, что в такой ситуации не требуется какой-либо специальной передачи прав на вычет от одного супруга другому. При подаче декларации в налоговый орган в ней указывается, что декларация подается не собственником приобретенного жилья, а супругом (супругой) собственника. Специальной формы заявления о том, что вычетом будет пользоваться не сам собственник, а его супруг, не требуется.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Майя Баймуратовна, из текста вопроса следует, что квартира в данный момент находится в собственности кооператива.
В соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имуществен-ный налоговый вычет при приобретении квартиры, налогоплательщик представляет в на-логовый орган, помимо прочих, документы, подтверждающие право собственности на квартиру. К таким документам относятся акт приема-передачи квартиры или свидетельст-во о государственной регистрации права.
Это означает, что если квартира уже была передана Вам по акту приема-передачи, то Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Если квартира по ак-ту приема-передачи не передавалась, то правом на получение имущественного налогового вычета по приобретению квартиры Вы сможете воспользоваться только после его подпи-сания, либо оформления свидетельства о государственной регистрации права собственно-сти на указанную квартиру.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

С 2005 года Налоговым кодексом РФ перечень документов, необходимых для представления в налоговый орган для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры, был изменен. Если ранее требовалось обязательное представление документов, подтверждающих право собственности на квартиру, то с 2005 года в законе отражена возможность представлять акт о передаче квартиры или доли (долях) в ней или документы, подтверждающие право собственности. Слово «или» в законе прямо указывает на тот факт, что для подтверждения права на вычет достаточно представить только один из указанных документов. В подтверждение данной позиции Федеральная Налоговая Служба и Минфин отметили право налогоплательщика пользоваться вычетом при приобретении квартир, комнат, долей в них или прав на квартиры, комнаты в строящемся доме при наличии только акта о передаче квартир, комнат или долей в них и не дожидаясь оформления документов, подтверждающих право собственности.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Светлана, здравствуйте! В связи с изменениями, внесенными в Налоговый Кодекс РФ Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ, мы считаем, что Вы вправе воспользоваться имущественным вычетом в части суммы, направленной на погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных и иных организаций Россий-ской Федерации и фактически израсходованным на приобретение на территории Россий-ской Федерации квартиры. Но поскольку эта норма введена недавно, практика ее приме-нения противоречива. Есть прецеденты отказа налоговой инспекцией на том основании что, Вы уже использовали свое право на имущественный налоговый вычет по другому объекту. Это означает, что право на вычет в размере процентов по кредиту, возможно, придется доказывать в суде.
Для детального разъяснения ситуации по Вашему вопросу мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую по-мощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Эдуард! При данном формате консультации дать исчерпывающие ответы на поставленные вопросы невозможно – необходима полная экспертиза имеющихся документов.
Исходя из представленных сведений можно сказать следующее:
1. Для увеличения основной суммы вычета (1 000 000 руб.) за счет расходов на ремонт и отделку необходимо, чтобы в Договоре купли-продажи, акте приема-передачи, либо свидетельстве о праве собственности было указано, что квартира передается «без от-делки». Только в этом случае существует возможность принятия к вычету расходов на ре-монт.
В качестве подтверждения расходов на приобретение строительных материалов и произведенных работ предоставляются: квитанции к приходным кассовым ордерам, бан-ковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, расписки, договоры о произведении работ. Товарные наклад-ные и счета фактуры не являются платежными документами, однако в них, зачастую, ука-зывается наименование и количество приобретенных материалов. В качестве плательщика и получателя материалов должна быть указана Ваша супруга.
2. Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом начиная с 2008 года. Если удержанного за 2008 год налога будет недостаточно для использования иму-щественного налогового вычета, то остаток будет перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
3. Для подтверждения того, что средства для оплаты предоставлялись супругой достаточно доверенности, либо договора поручения с указанием соответствующих пол-номочий.
Для исчерпывающего ответа на поставленные вопросы мы рекомендуем Вам об-ратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, являются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц. Доход может быть выражен в виде денежной сумме, так и в натуральной форме (в виде имущества). Пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ устанавливает, что доход, выраженный в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения не от близких родственников, облагается налогом на доходы физических лиц. Это налагает на налогоплательщика обязанность подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения такого подарка и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
В том случае, если Вы имеете право на получение налоговых вычетов, предусмотренных главой 23 НК РФ, их можно применить к полученному доходу и уменьшить размер налога, подлежащего уплате в бюджет. Это может быть имущественный налоговый вычет (в том случае, если Вы приобретали жилье и ещё не пользовались данным вычетом) или социальные вычеты (в случае оплаты расходов на своё обучение, или на обучение брата, сестры, детей или оплаты расходов на лечение). Получить подробную информацию о возможностях применения различных налоговых вычетов можно на нашем сайте или обратившись по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Здравствуйте, Ольга! Из текста Вашего вопроса невозможно однозначно определить на основании чего автомобиль был отчужден в пользу страховой компании. Предполагаем, что вследствие ДТП автомобиль был поврежден и, вместо ремонта, страховая компания в счет выплаченной Вам компенсации в размере 105 000 рублей, приобрела право собственности на поврежденный автомобиль.
В этом случае компенсация считается Вашим доходом и приравнивается к доходу, полученному при продаже автомобиля. Поэтому в соответствии со ст. 229 Налогового Кодекса Российской Федерации до 30 апреля 2011 года Вам необходимо подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год. В декларации необходимо отразить все доходы, полученные Вами в 2010 году, в том числе доход в виде компенсации за автомобиль в сумме 105 000 рублей. Кроме того, в декларации необходимо отразить имущественный налоговый вычет в сумме 105 000 руб., предусмотренный ст.220 НК РФ. Налогооблагаемой базы в этом случае не возникнет и налог уплачивать не придется.
Однако, исходя из представленных Вами сведений, невозможно однозначно определить основание перехода прав на автомобиль к страховой компании. Рассмотренная выше ситуация является примером, но возможны и иные основания.
Для более подробного ответа необходима экспертиза имеющихся документов, поэтому мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Олег! В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации право на получение имущественного налогового вычета, направленного на погашение процентов по целевым займам, возникает только у тех налогоплательщиков, которые приобрели в собственность на территории Российской Федерации земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату, либо доли в указанных объектах недвижимого имущества. Данная норма изложена в п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ.
Имущественный налоговый вычет, направленный погашение процентов по кредитному договору в связи с приобретением автомобиля, Налоговым Кодексом не предусмотрен.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

В соответствии с п.2 ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, социальный налоговый вычет по обучению ребёнка предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода. В декларации Вы должны указать все виды доходов, полученных Вами в отчетном налоговом периоде, включая заработную плату. Также в декларации следует отразить применение социального налогового вычета по обучению ребёнка.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте, Галина! Пунктом 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ предусмотрено, что доходы налогоплательщика, полученные им от продажи имущества, находившегося в собственности три года и более, не подлежат налогообложению.
В соответствии с п.4 ст. 229 НК РФ, налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Таким образом, если проданный Вами автомобиль находился в собственности три года и более, то декларацию по форме 3-НДФЛ подавать не нужно.
Тем не менее, если автомобиль находился в собственности менее трёх лет, то в декларации по форме 3-НДФЛ следует заполнить: первые 2 листа декларации с паспортными данными и сведениями о месте регистрации, далее Раздел 1, Раздел 6, лист А, а также лист Ж1 (декларация 3-НДФЛ за 2009 год), либо лист Е (декларация 3-НДФЛ за 2010 год).
В листе Ж1 (либо листе Е) необходимо отразить имущественный налоговый вычет при продаже иного имущества (автомобиля) в сумме 120 000 руб. Налогооблагаемой базы в этом случае не возникнет и налог платить не придется.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте, Александр! В Вашей ситуации срок владения необходимо исчислять с момента определения долей в 2002 году. Именно тогда возникли новые объекты налогообложения - доли. Кроме того, в свидетельстве о государственной регистрации права среди документов-оснований для регистрации должно быть указано нотариально заверенное заявление о распределении долей от 2002 г.
Вероятность возникновения спора с налоговыми органами является высокой, т.к. их позиция предполагает определение сроков владения в соответствии с последними правоустанавливающими документами. В Вашем случае это свидетельства о государственной регистрации права от 2010 года.
Дать исчерпывающий ответ на Ваш вопрос в рамках данного формата консультации невозможно, т.к. необходима экспертиза имеющихся документов (нотариально заверенного заявления о распределении долей, а также свидетельства о праве собственности). Поэтому мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

При продаже квартир, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщики имеют право либо применить имущественный налоговый вычет, установленный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и не превышающий 1000000 рублей, либо уменьшить размер полученного дохода на сумму расходов, связанных с приобретением продаваемой квартиры. Последний вариант снижения налогового бремени имеет смысл применять тогда, когда расходы, связанные с приобретением квартиры, превышают 1000000 рублей.
Для того чтобы Ваши расходы на ремонт были приняты налоговыми органами в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, необходимо соблюдение следующих условий: 1) в договоре, по которому приобреталась квартира, должна быть ссылка на то, что жилье приобретается без отделки; 2) все расходы должны быть подтверждены правильно оформленными документами, например, такими, как квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств с Вашего счета на счет продавца отделочных и строительных материалов, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
Если факт приобретения жилья без отделки не отражен в договоре, это может повлечь за собой возникновение спора с налоговым органом, в ходе которого Вам придется доказывать обоснованность заявленных расходов на ремонт.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доходы, полученные налогоплательщиками от продажи акций, облагаются налогом на доходы физических лиц. Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже имущества, к данному виду дохода не применяется. Это означает, что срок владения акциями не влияет на налоговую ситуацию.
При определении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, размер полученного дохода может быть уменьшен на определенные расходы, например на оплату услуг биржевых брокеров. Для того, чтобы рассчитать налог, необходимо точно знать какую сумму Вы получили от продажи акций, а также размер расходов, понесенных Вами в связи с продажей акций (если таковые имеются). Исходя из представленных Вами данных, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит около 130000 рублей.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Здравствуйте! Как индивидуальный предприниматель Ваша бабушка занимается определенными видами деятельности – они указаны в выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Кодах статистики (письмо из Росстата). В том случае, если среди этих видов деятельности присутствует «купля-продажа собственного недвижимого имущества», то доход, полученный от продажи квартиры, может быть расценен налоговым органом как доход от предпринимательской деятельности и независимо от сроков владения она обязана будет отчитаться по проданной квартире как индивидуальный предприниматель и уплатить налог в соответствии с выбранным объектом налогообложения.
В том случае, если указанным видом деятельности Ваша бабушка не занимается, то при продаже квартиры на неё будут распространяться нормы Главы 23 НК РФ (Налог на доходы физических лиц). В соответствии с п.17.1 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации доходы налогоплательщика, полученные им от продажи имущества, находившегося в собственности три года и более, не подлежат налогообложению. В Вашем случае необходима экспертиза документов (договора передачи) для определения сроков владения квартиры.
Для исчерпывающего ответа мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Уважаемая Марина! Вопрос поставлен некорректно и требует проработки. Предлагаем записаться на консультацию к специалисту по телефону: (495) 632-00-82

Здравствуйте! В Вашем случае получение социального налогового вычета за Вас Вашими родителями в соответствии со ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации является затруднительным, поскольку и договор на оказание платных образовательных услуг, и квитанции об оплате оформлены на Вас.
По смыслу статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет вправе получить непосредственно Вы, а не Ваши родители за оплату Вашего обучения.
Вероятность получения вычета одним из родителей за Ваше обучение существует. Для этого, помимо документов, необходимых для получения социального налогового вычета за обучение ребенка (договор на оказание образовательных услуг, документы об оплате, свидетельство о рождении ребенка, копия лицензии и свидетельства об аккредитации образовательного учреждения) Вам необходимо оформить договор поручения от имени одного из родителей на Вас. Договор должен содержать следующие сведения:
1. Один из родителей (тот, кто будет пользоваться вычетом) поручает Вам заключить с образовательным учреждением договор на Ваше обучение.
2. Тот же родитель поручает Вам от Вашего имени, но за его счет, производить оплату по договору на оказание образовательных услуг.
Только при наличии такого договора Ваши родители смогут претендовать на получение социального налогового вычета за Ваше обучение.
Однако на практике и при таких условиях существует большая вероятность возникновения спора с налоговым органом.
Для исчерпывающего ответа мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте! В соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
Таким образом, право на получение имущественного налогового вычета возникнет у Вашего супруга после получения свидетельства о государственной регистрации права собственно-сти на дом.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте! Доход, полученный Вашим супругом от продажи квартиры, образует на-логооблагаемую базу. В Вашем случае налогооблагаемая база составит 1 100 000 рублей. В соот-ветствии с п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трёх лет, налогоплательщик имеет право на получение иму-щественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей. Применение данного вычета позволит уменьшить налогооблагаемую базу, которая составит 100 000 рублей. С этой суммы будет исчис-лен налог на доходы физических лиц, который составит 13 000 (тринадцать тысяч) рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета при про-даже в сумме 1 000 000 рублей, Ваш супруг вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, которые были понесены им при приобретении продаваемой квартиры. Если продаваемая квартира приобреталась за сумму более 1 100 000 рублей, то налога при продаже не возникнет.
Кроме того, при приобретении квартиры Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. В Вашем случае вычет будет предос-тавлен в сумме расходов по приобретению, а именно 1 100 000 рублей, без учета сумм, направлен-ных на погашение процентов по кредиту, если квартира приобреталась с привлечением заемных средств.
Однако из текста вопроса невозможно определить в каком году Вами получены правоус-танавливающие документы на приобретенную квартиру (акт приема-передачи, либо свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру). Также необходимо знать, какой режим имущества супругов определен в отношении приобретенной квартиры – один собственник, общая долевая собственность, либо общая совместная. Данные сведения также необходимы для исчерпывающего ответа на поставленные Вами вопросы о порядке исчисления и суммы налога.
В любом случае, при продаже имущества, находившегося в собственности менее трех лет, Ваш супруг в соответствии с п.1 ст. 229 НК РФ, Ваш супруг обязан в срок до 30 апреля 2011 года представить в налоговый орган по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год.
Для исчерпывающего ответа мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем