Имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен, если  квартира приобретена у взаимозависимого лица. Отец является таким лицом, поэтому вернуть ранее уплаченный НДФЛ Вы не сможете.

Если оплата производилась в период брака, то можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. К декларации помимо документов о приобретении квартиры приложите свидетельство о расторжении брака, в котором указан период действия брака, а также брачный договор.

Ваш подход не обоснован действующим законодательством. Совместная собственность может быть у супругов  в соответствии с Семейным кодексом РФ. Налоговый кодекс рассматривать Вас и отца как самостоятельных налогоплательщиков. При этом , поскольку дарение произошло между близкими родственниками, то стоимость полученного от отца подарка освобождено от налогообложения. Но последующие Ваши действия по реализации этого подарка рассматриваются с позиций налогового законодательства с позиций получения Вами налогооблагаемого дохода. При этом Вам будет предоставлена еще одна льгота - имущественный налоговый вычет при продаже - 1 млн.руб. Весь доход , полученный от продажи и превышающий 1 млн.руб. подлежит налогообложению по ставке 13%

Остаток имущественного налогового вычета по поводу приобретения квартиры в 2001г. Вы можете получить в течение всей жизни. Продажа квартиры не прекращает Ваше право на имущественный налоговый вычет.
Что касается второго вопроса, то он требует уточнение: если Вы начали получать имущественный налоговый вычет в 2001году, то у Вас нет больше основания для повторного обращения в налоговую инспекцию. Второе приобретение квартиры в 2013г. не позволит Вам применить имущественный налоговый вычет, т.к. свое право Вы уже начали использовать по нормам закона , действовавшим в 2001 году.

Такой вид вычета в налоговом законодательстве не предусмотрен

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет на свое собственное обучение по любой форме обучения в сумме фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 рублей. Максимальный возврат НДФЛ составит 15 600 рублей. Если Вы оплачивали обучение детей, то право на вычет может быть реализовано если ребенок обучается только по очной форме обучения и размер вычета ограничен 50 000 рублями на каждого ребенка. В этом случае максимальный возврат НДФЛ составит 6 500 рублей. При этом следует иметь в виду, что Вам придется заполнять три декларации - за каждый год отдельно.Ежегодно форма декларации меняется.Помимо декларации НК РФ устанавливает следующий перечень документов, при наличии которых предоставляется вычет: лицензия образовательного учреждения, договор на обучение, документы подтверждающие  фактические расходы за обучение. Описать порядок заполнения деклараций в формате вопрос-ответ на сайте невозиожно. Рекомендуем Вам записаться на устуную консультацию к нашим специалистам по телефону: (495) 632-00-82.

Да, социальный налоговый вычет по поводу оплаты медицинских услуг можно применить по истечении налогового периода (года). Процесс применения налогового вычета может быть начат с 1 января следующего года подачей декларации в налоговую инспекцию по месту жительства.В результате применения этого вычета Вашему мужу вернут налог (НДФЛ), удержанный в текущем году.

Поскольку даритель и одаряемый не являются родственниками, то одаряемый должен оплатить налог со стоимости подарка по ставке 13%.

При заочной форме обучения право на социальный налоговый вычет в связи обучения может быть предоставлен только самому обучающемуся. Родители в этом случае не могут воспользоваться социальным налоговым вычетом. Но, поскольку Ваш сын не имеет доход, облагаемый по ставке 13%, то и воспользоваться этим правом он не может.

Основания для признания использования объекта в предпринимательской деятельности есть. Но без регистрации ИП налоговому органу придется доказывать это. Если же признание будет достигнуто в судебном процессе, то при продаже этого объекта вне зависимости от срока владения вся сумма полученного дохода от продажи будет являться налоговой базы, с которой исчислен налог по ставке 13%.

Вы уже использовались своим правом на имущественный налоговый вычет по нормам, которые действовали до 2014г.  Изменение Налогового кодекса РФ в части обоснования имущественного налогового вычета приобретением нескольких объектов распространяется только на налогоплательщиков, которые не использовали свою право на имущественный налоговый вычет до 2014года. Но у Вас осталась возможность получить вторую часть имущественного налогового  вычета - проценты по ипотечному договору, если он заключен с банком осле 01 января 2014г.

В этом случае при оформлении 3-НДФЛ нужно указывать "Инвестирование"

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Кодекса объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц являются доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества. При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Доход в виде недвижимого имущества, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признаваемого в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации членом семьи и близким родственником по отношению к одариваемому физического лицу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. На этом основании полученный от тети подарок подлежит налогообложению по ставке 13%.

По общему правилу статус налогового нерезидента РФ  подтверждается справкой о налоговом статусе резидента другого государства.

Расчет налоговой базы зависит от фактической даты приобретения Вами права собственности. При наследовании - это дата смерти наследодателя. Если это событие произошло после 1 января 2016г., то доход для исчисления налоговой базы не может быть меньше кадастровой стоимости объекта, уменьшенного на 0,7. Если же смерть наследодателя наступила до 1 января 2016 года, то налоговая база исчисляется от стоимости продажи (800 тыс.руб.) В любом случае исходная сумма может быть уменьшена на налоговый вычет в размере 1 млн.руб. С разницы уплачивается налог по ставке 13%.

Значительная часть граждан РФ получает доходы за пределами России (доход от сдачи в аренду или продажи зарубежной недвижимости, заработная плата от зарубежных источников, проценты по вкладам в зарубежных банках, материальная выгода по кредитам в зарубежных банках, дивиденды от участия в иностранных компаниях, доходы от операций с ценными бумагами и т.п.) и оплачивает налоги в иностранных государствах. При этом, являясь налоговыми резидентами РФ, эти налогоплательщики обязаны задекларировать подобные доходы в России. Процедура декларирования доходов предусматривает исчисление налога с последующей его оплатой в бюджет. В сознании наших соотечественников нередко возникает представление о необходимости уплачивать двойной налог - в стране получения дохода и в России. Для исключения повторного налогообложения в национальном налоговом законодательстве предусмотрена процедура зачета налогов,  оплаченных в государствах, с которыми Россия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения.
Информируем Вас, что уточнен порядок зачета суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), уплаченного налоговыми резидентами РФ в иностранном государстве.
Согласно ранее действовавшим нормам Налогового Кодекса РФ зачет НДФЛ предоставлялся налоговыми органами РФ в течение одного года после окончания налогового периода.
С 2016 года порядок осуществления зачета суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом РФ в иностранном государстве с полученных им доходов увеличивает срок для реализации права на зачет. Теперь это можно сделать в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором физическим лицом были получены налогооблагаемые доходы.
Внесены также изменения в состав обосновывающих документов. Если раньше налогоплательщики должны были представить в налоговый орган документ о полученном доходе и об уплате ими налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства, то сейчас предусмотрена альтернативная возможность подтвердить фактическую уплату налога в другом государстве документами налогового агента - источника выплаты дохода. При условии же, что налогоплательщик самостоятельно декларировал полученный доход и уплачивал налог в бюджет другого государства, ему достаточно представить в налоговые органы РФ эту декларацию и платежный документом об оплате налога.
Обращаем Ваше внимание, что налог, уплаченный в другом государстве, может быть использован как для уменьшения налогового платежа в бюджет РФ, так и в целях возврата НДФЛ при применении налоговых вычетов. Процедура зачета осуществляется подачей в налоговый орган РФ декларации по форме 3-НДФЛ.
Для декларирования доходов и проведения зачета уплаченного налога в другом государстве за 2016г. целесообразно собрать перечисленные выше документы.  Во избежание штрафных санкций декларацию за 2016г. следует подать в налоговые органы РФ до 2 мая 2017г.

В Вашем случае имущественный налоговый вычет можно заявлять по одной из квартир. Определить наиболее "выгодную" квартиру для этих целей можно при изучении правоустанавливающих документов (договоры о приобретении квартир, платежные документы, подтверждение собственности). Квартира приобретенная в 2011г. дает возможность единовременно вернуть из бюджета налог за три года ( 2014,2015 и 2016 годы). Квартира , приобретенная в 2016г. позволяет сейчас получить налог только за 2016г. Налог возвращается на основании справок 2-НДФЛ, которые имеет право оформлять только работодатель. Оценить достаточность справки 2-НДФЛ от текущего работодателя можно только изучив эту справку. Рекомендуем получить оценку Ваших документов на очной консультации у специалиста "Персонального аудита". Запись на консультацию по телефону 8(495)283-60-03 или на сайте

В описанном Вами примере расчет налоговой базы приведет к одинаковому результату, т.к. и в одном и другом случаях налоговая база может быть уменьшена на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн.руб. Кроме того, кадастровая стоимость уменьшенная на коэффициент  (5,14*0,7=3,598)  меньше, чем стоимость продажи, поэтому расчет производится исходя из стоимости сделки. Однако, обращаю Ваше внимание, что показатель кадастровой стоимости - величина переменная. Следует строго следить на соответствием дат :  справку о кадастровой стоимости нужно запрашивать строго на 1 января года, в котором произойдет переход права собственности к покупателю .  

Если собственность на продаваемую квартиру была зарегистрирована в 2015г. , то налоговая база для исчисления НДФЛ исчисляется как разница между стоимостью продажи и затратами на ее приобретение. В описанном Вами примере налоговая база составит 1 млн.руб.  Налог в этом случае составит 130 тыс.руб.
При этом, у Вас есть дополнительная возможность уменьшить эту базу на налоговые вычеты :1) имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры - на 2 млн.руб.; 2) социальные налоговые вычеты в пределах 120 тыс.руб - по оплате собственного образования, медицинских услуг, добровольного медицинского страхования, страхования жизни, пенсионного страхования; 3)  социальный налоговый вычет в пределах 50 тыс.руб. по оплате образования каждого ребенка; 4) социальный налоговый вычет в пределах полученного годового дохода по оплате дорогостоящего медицинского обслуживания; 5) социального налогового вычета в пределах 1/4 годового дохода по благотворительной деятельности.  Если перечисленные расходы оплачивались в году продажи квартиры, то налог уменьшается.

В связи с тем, что приватизация комнаты состоялась после 01 января 2016г. , расчет налога  производится по новым условиям. Поэтому необходимо выяснить кадастровую стоимость.  Кадастровая стоимость используется для определения минимально допустимого уровня налогового дохода.  Исчисляется минимально допустимый доход от продажи комнаты  как произведение кадастровой стоимости на понижающий коэффициент - 0,7.  Полученное значение сравнивается с фактической стоимостью продажи, указанной в договоре. Наибольшее из двух сравниваемых  значений используется для расчета налоговой базы.
Пример. Комната продана за 2,5 млн.руб. Кадастровая стоимость комнаты определена в размере 4,5 млн.руб.  Минимально допустимый уровень дохода определен в размере 3,125млн.руб. = 4,5млн.руб. * 0,7.  При сравнении стоимости продажи (2,5 млн.руб.)  с минимально допустимым доходом (3,125 млн.руб.)  выявляем большее значение (3,125 млн.руб.) и его используем в качестве налогового дохода для исчисления налога.  
При этом, для уменьшения налоговой базы следует учитывать право налогоплательщика на использование налоговых льгот – имущественный налоговый вычет. В описанном случае налогоплательщик имеет право использовать два вида имущественного налогового вычета. Один – по факту продажи квартиры, который равен 1 млн.руб. Второй – имущественный налоговый вычет по факту приобретения. Размер этого вычета составляет для каждого собственника квартиры 2 млн.руб.
В предложенном примере налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц будет определена как 0,125 млн.руб. =  3,125млн.руб. – 1 млн.руб. - 2  млн.руб. Налог , который следует уплатить в бюджет составит  0,017 млн.руб. = 0,125*13%