Продажа унаследованной квартиры раньше трёх лет: как считать НДФЛ

Если унаследованная квартира продана раньше, чем прошло три года со дня смерти наследодателя, доход от продажи облагается НДФЛ и в большинстве случаев требует декларации 3-НДФЛ. Но налог платится не со всей цены договора: доход уменьшается либо на имущественный вычет 1 000 000 рублей, либо на документально подтверждённые расходы наследодателя на покупку этой же квартиры — по выбору продавца (пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). На этих же условиях учитывается и компенсация, выплаченная другому наследнику. Отдельного налога на наследство в России нет: НДФЛ возникает именно от продажи, а не от получения имущества.

Что определяет размер налога: три факта, а не дата свидетельства

Результат расчёта зависит от трёх обстоятельств, и ни одно из них не связано с датой, которая стоит на свидетельстве о праве на наследство или в выписке ЕГРН.

Первое — дата смерти наследодателя. Именно от неё отсчитывается срок владения, и именно она отвечает на вопрос, нужна ли вообще декларация.

Второе — цена продажи в сопоставлении с кадастровой стоимостью объекта. Налоговая служба сравнит договорную цену с кадастровой стоимостью, умноженной на 0,7, и возьмёт большую величину (ст. 214.10 НК РФ).

Третье — набор документов, который остался от наследодателя и от раздела наследства. Сохранившийся договор купли-продажи двадцатилетней давности и платёжный документ к нему нередко стоят несколько сотен тысяч рублей налоговой экономии.

Наследники регулярно ошибаются в первом пункте: считают срок от даты нотариального свидетельства, от регистрации права в Росреестре или от фактического вселения. Все три ориентира неверны и приводят либо к лишней уплате налога, либо, что опаснее, к пропущенной декларации.

Когда начинается срок владения наследством

Время открытия наследства — момент смерти гражданина (ст. 1114 ГК РФ). Принятое наследство признаётся принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия и независимо от момента государственной регистрации права, когда такое право подлежит регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Эта гражданско-правовая конструкция прямо переносится в налоговый расчёт. ФНС России в разъяснении о минимальных сроках владения от 26 февраля 2026 года подтверждает: по общему правилу срок отсчитывается с момента регистрации права собственности, но для унаследованного имущества отсчёт ведётся с даты смерти наследодателя (ФНС России, 26.02.2026).

Практическое следствие: полугодовой срок принятия наследства, задержка с обращением к нотариусу, судебный спор между наследниками и поздняя регистрация права в ЕГРН не сдвигают начало срока владения. Наследник, который вступил в права через два года после смерти и продал квартиру ещё через полтора года, владел объектом для целей НДФЛ три с половиной года — налога и декларации не будет.

Обратное тоже верно. Если наследодатель умер 10 марта 2023 года, трёхлетний срок истекает 10 марта 2026 года. Продажа, зарегистрированная 5 марта 2026 года, — это ранняя продажа со всеми налоговыми последствиями, даже если свидетельство о праве на наследство получено ещё в 2023 году. Разница в пять дней здесь стоит всей суммы налога, поэтому дату регистрации перехода права имеет смысл планировать заранее.

Если доли получены в разное время

Частая ситуация: часть квартиры уже принадлежала наследнику (например, после приватизации или как супружеская доля), а остальное он получил по наследству. Дробить объект на «старую» и «новую» части не нужно: при владении несколькими долями, приобретёнными в разное время, срок для всего объекта считается с момента приобретения первой доли (ФНС России, 26.02.2026).

Если наследник владел 1/2 квартиры с 2015 года, а вторую половину унаследовал после смерти отца в 2025 году, продажа всей квартиры в 2026 году не облагается НДФЛ: срок владения объектом отсчитывается с 2015 года. Логика изменения размера доли подробно разобрана в материале об изменении размера доли в квартире и сроке владения.

Наследство после супруга

Если квартира была куплена в браке и оформлена на умершего супруга, пережившему супругу она принадлежала как совместно нажитое имущество ещё до открытия наследства. В такой конфигурации отсчёт ведётся не от даты смерти, а от даты приобретения объекта в браке. Это отдельная развилка, и путать её с обычным наследованием от родителя нельзя: результат отличается на несколько лет срока владения. Подробный расчёт срока владения и налога для этого случая, включая порядок определения долей супруга и наследников, — в материале о сроке владения квартирой после смерти супруга.

Почему минимальный срок равен трём годам

Общий минимальный предельный срок владения недвижимостью — пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Трёхлетний срок — исключение, установленное пунктом 3 той же статьи для закрытого перечня оснований: наследование, дарение от близкого родственника или члена семьи, приватизация, договор пожизненного содержания с иждивением и единственное жильё налогоплательщика.

Наследование стоит в этом перечне первым. Смысл льготы в том, что наследник не выбирал момент приобретения имущества и не вкладывал в него собственных денег, поэтому законодатель сократил для него период «отлёжки» объекта на два года.

Важно, что основания не суммируются и не конкурируют: если квартира унаследована, трёхлетний срок применяется независимо от того, единственное это жильё или пятое по счёту. Проверять условие единственного жилья (включая правило о 90 днях на продажу старой квартиры после покупки новой) наследнику не нужно — этот тест относится к другому подпункту пункта 3.

Законом субъекта РФ пятилетний срок из пункта 4 и понижающий коэффициент могут быть уменьшены вплоть до нуля (ст. 217.1 НК РФ). Увеличить трёхлетний срок для наследства регион не вправе, а вот проверить, не снижен ли в вашем субъекте коэффициент 0,7, перед сделкой полезно.

После истечения трёх лет доход освобождается от НДФЛ полностью, и декларацию подавать не нужно: доходы, освобождаемые от налогообложения по ст. 217.1 НК РФ, в декларации не отражаются. ФНС формулирует это прямо: если три года со дня смерти наследодателя истекли, продавец не подаёт декларацию и не платит налог (ФНС России, 09.04.2025).

Продажа унаследованной квартиры раньше трёх лет: как определить доход

До применения любых вычетов нужно зафиксировать сам доход. По общему правилу это цена, указанная в договоре. Но если доход от продажи меньше кадастровой стоимости объекта на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, доходом признаётся эта расчётная величина (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).

Правило работает механически и не зависит от добросовестности сторон. Продажа унаследованной квартиры родственнику за символический миллион при кадастровой стоимости 8 000 000 рублей даст налоговый доход 5 600 000 рублей, а не 1 000 000.

Если кадастровая стоимость объекта на 1 января соответствующего года не определена (например, объект поставлен на учёт в течение года), правило неприменимо и доходом считается договорная цена.

При продаже доли расчётный доход определяется пропорционально доле в праве собственности. Это существенно для наследников, которые продают квартиру не целиком, а частями. Общий порядок расчёта НДФЛ при продаже квартиры, включая случаи без наследования, ставки, вычеты и типичные ошибки в определении налоговой базы, подробно разобран в статье о налоге с продажи квартиры в 2026 году.

Расходы наследодателя или вычет 1 000 000 рублей: что выгоднее

У наследника, продающего квартиру раньше трёх лет, есть два взаимоисключающих способа уменьшить доход.

Первый — имущественный вычет: доход уменьшается на сумму до 1 000 000 рублей за налоговый период по всем проданным жилым объектам (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Документы о покупке не требуются вообще. Лимит годовой: продав в одном году две унаследованные квартиры, вы получите один миллион на обе, а не по миллиону на каждую.

Второй — учёт фактических расходов. Наследник сам квартиру не покупал, но абзац 18 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ, введённый Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, разрешает учесть документально подтверждённые расходы наследодателя на приобретение этого имущества, если сам наследодатель их для целей налогообложения не использовал. ФНС подтверждает эту возможность в материале о продаже унаследованной квартиры (ФНС России, 09.04.2025).

Оговорка про «не учитывались наследодателем» практически значима. Если умерший ранее сам получал имущественный вычет при продаже этой квартиры или заявлял её стоимость в расходах, повторно учесть ту же сумму нельзя.

Выбор делается один раз на объект и в пользу большей суммы. Порог прост: если подтверждённые расходы наследодателя превышают 1 000 000 рублей, выгоднее расходы; если квартира досталась ему бесплатно (приватизация, собственное наследство, дарение) или документы утрачены — остаётся вычет.

Параметр Вычет 1 000 000 ₽ Расходы наследодателя
Нужны документы о покупке Нет Да, договор и платёжные документы
Предельная сумма 1 000 000 ₽ в год на все жилые объекты Не ограничена, равна фактическим расходам
Кто вправе применить Налоговый резидент РФ Налоговый резидент РФ
Когда выгоднее Расходы неизвестны или меньше 1 000 000 ₽ Расходы больше 1 000 000 ₽
Риск отказа Минимальный Средний: инспекция проверяет комплект документов

Пример 1. Документы наследодателя сохранились

Мать купила квартиру в 2019 году за 4 200 000 рублей; сохранились договор купли-продажи, расписка продавца и выписка со счёта. Она умерла 12 января 2025 года. Дочь продала квартиру 20 апреля 2026 года за 6 000 000 рублей при кадастровой стоимости 5 400 000 рублей.

Проверка кадастрового правила: 5 400 000 × 0,7 = 3 780 000 рублей, это меньше договорной цены, поэтому доход — 6 000 000 рублей. Срок владения на дату продажи — один год три месяца, освобождения нет.

Налоговая база: 6 000 000 − 4 200 000 = 1 800 000 рублей. База не превышает 2 400 000 рублей, поэтому применяется ставка 13%. Налог — 234 000 рублей, срок уплаты — не позднее 15 июля 2027 года.

Пример 2. Тот же объект, но документов нет

Исходные данные те же, но квартира досталась матери по приватизации, и расходов на приобретение у неё не было в принципе. Остаётся вычет: 6 000 000 − 1 000 000 = 5 000 000 рублей налоговой базы.

Расчёт налога по прогрессивной шкале для доходов от продажи имущества: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей плюс 2 600 000 × 15% = 390 000 рублей. Итого 702 000 рублей — на 468 000 рублей больше, чем в первом примере, при абсолютно одинаковой сделке.

Отсюда практический вывод: до подачи декларации имеет смысл потратить время на поиск документов наследодателя — запросить копию договора у нотариуса, в Росреестре, у застройщика или в банке, выдававшем ипотеку умершему.

Ставки НДФЛ 2026 года и налоговая база

Доходы от продажи недвижимости облагаются по отдельной шкале, а не по общей пятиступенчатой прогрессии для зарплаты. Ставка составляет 13% с налоговой базы до 2 400 000 рублей и 15% с суммы превышения; повышенная ставка применяется только к превышению, а не ко всему доходу (ст. 224 НК РФ; ФНС России: продажа недвижимости).

Ключевой нюанс: 2 400 000 рублей — это порог по налоговой базе, то есть по доходу уже после вычета или расходов. В примере 1 база 1 800 000 рублей укладывается в первую ступень, хотя цена продажи была 6 000 000 рублей.

Отдельный режим — у налоговых нерезидентов. Освобождение по минимальному сроку владения действует и для них, но при ранней продаже ставка составляет 30%, а имущественный вычет и уменьшение дохода на расходы им недоступны. Подробнее — в материале о НДФЛ при продаже квартиры нерезидентом. Наследнику, живущему за границей, критично посчитать дни пребывания в России за календарный год продажи.

Компенсация другому наследнику

Наследство редко делится ровно. Один наследник получает квартиру целиком и выплачивает остальным денежную компенсацию несоразмерности получаемого наследственного имущества с наследственной долей (ст. 1170 ГК РФ). Возникает вопрос: уменьшает ли эта выплата налог при последующей продаже?

Да. Минфин России в письме от 18.06.2018 № 03-04-07/41903 указал, что денежные суммы, выплаченные другому наследнику в счёт причитающейся ему части наследственного имущества, могут быть отнесены к расходам налогоплательщика на приобретение этого имущества. Разъяснение направлено в территориальные налоговые органы для использования в работе письмом ФНС России от 27.06.2018 № БС-4-11/12388@ (текст разъяснения). Это позиция ведомств, а не норма закона, но она доведена до инспекций и применяется ими.

Компенсация складывается с расходами наследодателя, если сохранились документы и по ним, — обе суммы относятся к одному подпункту 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Использовать одновременно вычет 1 000 000 рублей и расходы по одному объекту нельзя.

Пример 3. Компенсация вместо утраченных документов

Брат и сестра унаследовали квартиру после отца, умершего в мае 2025 года. По соглашению о разделе наследства квартира перешла брату, который выплатил сестре 2 000 000 рублей. Документов о том, за сколько отец покупал квартиру в 1998 году, не сохранилось. В ноябре 2026 года брат продал квартиру за 6 000 000 рублей.

Вариант с вычетом: база 5 000 000 рублей, налог 702 000 рублей. Вариант с расходами: база 6 000 000 − 2 000 000 = 4 000 000 рублей, налог 2 400 000 × 13% + 1 600 000 × 15% = 312 000 + 240 000 = 552 000 рублей. Экономия — 150 000 рублей.

Допущения расчёта: кадастровая стоимость не превышает 8 571 428 рублей (иначе включится правило 0,7), продавец — налоговый резидент, компенсация подтверждена соглашением о разделе наследства и документом об уплате. Расчёт нужно подтвердить именно документом: банковским переводом либо распиской или условием договора, содержащим все реквизиты, подтверждающие фактическую передачу денег. Наличный расчёт без такого документа доказать инспекции сложнее, но само по себе оформление наличными не исключено, если оно надлежаще зафиксировано.

Ситуация: наследнику восстановлен срок после продажи

Отдельная развилка возникает, когда компенсация появляется задним числом. Наследник, пропустивший срок принятия наследства, вправе обратиться в суд, который восстанавливает срок, определяет доли всех наследников и признаёт ранее выданные свидетельства недействительными (ст. 1155 ГК РФ). Тот же результат достигается без суда, если все принявшие наследство наследники дадут нотариально засвидетельствованное письменное согласие.

Если квартира к этому моменту уже продана, вернуть её в натуре невозможно, и опоздавший наследник получает деньги по правилам о неосновательном обогащении (п. 3 ст. 1155 ГК РФ), то есть действительную стоимость своей доли.

Последовательность действий для продавца выглядит так. Допустим, квартира продана в марте 2026 года за 6 000 000 рублей, декларация за 2026 год подана в апреле 2027 года с вычетом 1 000 000 рублей, налог 702 000 рублей уплачен в июле 2027 года. В сентябре 2027 года суд восстанавливает срок сестре, и продавец выплачивает ей 1 500 000 рублей.

Эта выплата экономически однородна компенсации по ст. 1170 ГК РФ: наследник расплачивается за то, что имущество целиком осталось за ним. Логично заявить её как расход, связанный с приобретением проданной квартиры, подав уточнённую налоговую декларацию за 2026 год (ст. 81 НК РФ) и вернув излишне уплаченный налог. База уменьшится до 4 500 000 рублей, налог составит 312 000 + 315 000 = 627 000 рублей, к возврату — 75 000 рублей.

Здесь нужна честная оговорка: разъяснение Минфина 2018 года прямо говорит о компенсации при разделе наследства, а не о выплате наследнику, восстановившему срок после продажи. Прямого официального разъяснения именно для расхода, понесённого позже года продажи, нет, поэтому позицию стоит подкрепить полным пакетом документов — решением суда или согласием наследников, расчётом суммы, платёжным поручением — и быть готовым к вопросам инспекции. Отказ в учёте расхода не лишает права на вычет 1 000 000 рублей: он остаётся резервным вариантом.

Что с налогом у получателя компенсации

Второй наследник получает деньги вместо доли в квартире. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ), и денежная компенсация взамен наследственной доли по своей природе относится к наследственным отношениям. Соглашение о разделе наследства и судебное решение о взыскании стоимости доли по своей правовой природе ближе к этому освобождению.

Обычный договор купли-продажи доли между наследниками — иная квалификация: он образует доход от продажи имущества, но НДФЛ при этом возникает не автоматически. Нужно проверить минимальный срок владения долей — при наследовании он считается от даты смерти наследодателя так же, как и при продаже целой квартиры (ФНС России, 26.02.2026). Если на момент продажи доли три года уже прошли, доход освобождён по ст. 217.1 НК РФ. При ранней продаже применяются те же правила уменьшения дохода — вычет 1 000 000 рублей (пропорционально доле при продаже по одному договору) или подтверждённые расходы. Формулировки документов здесь важнее самой суммы, и их стоит проверить до подписания.

Продажа доли и продажа несколькими наследниками

Если квартира так и осталась в долевой собственности и наследники продают её раньше трёх лет, распределение вычета зависит от того, как оформлена сделка. При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, как единого объекта по одному договору вычет 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами пропорционально их долям (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Каждый из двух наследников с долями по 1/2 получит по 500 000 рублей вычета.

Если же каждый наследник продаёт свою долю как самостоятельный объект по отдельному договору, вычет в размере до 1 000 000 рублей применяется к каждому договору. Правила предоставления имущественного вычета при продаже описаны на сайте ФНС в разделе «Я продал или собираюсь продать недвижимость» и разобраны в материале об имущественном вычете при продаже имущества. Экономия от такой конструкции реальна, но покупатели сложнее соглашаются на схему с несколькими договорами, а расходы наследодателя в любом случае делятся пропорционально долям.

Когда налога нет независимо от срока: исключения

Трёхлетний срок — не единственное основание освобождения. Доход от продажи жилого помещения освобождается от НДФЛ независимо от срока владения, если продавец — родитель двух и более детей и выполнены все условия пункта 2.1 ст. 217.1 НК РФ: дети младше 18 лет (или младше 24 лет при очном обучении) на дату перехода права; другое жильё куплено и право на него зарегистрировано в том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года; площадь или кадастровая стоимость нового жилья больше; кадастровая стоимость проданного не превышает 50 000 000 рублей; семье не принадлежит более 50% в другом жилом помещении большей площади (ФНС России, 13.02.2026).

С 2026 года круг получателей льготы расширен: учитываются дети, признанные судом недееспособными, независимо от возраста. Если унаследованная квартира продаётся ради переезда семьи в жильё побольше, эта норма может полностью снять налог даже при продаже через месяц после смерти наследодателя. Условия разбираются подробнее в материале об освобождении от НДФЛ при продаже жилья с покупкой нового.

Ещё одна пограничная ситуация — продажа унаследованного дома вместе с земельным участком. Это два объекта с самостоятельными сроками владения и самостоятельными расходами, и в декларации они отражаются отдельно. Общий вычет 1 000 000 рублей распространяется на жилой дом и на земельный участок вместе, а не по миллиону на каждый.

Декларация при продаже унаследованной квартиры раньше трёх лет

При ранней продаже унаследованной квартиры декларация 3-НДФЛ по общему правилу обязательна, даже если после вычета или расходов налог получился нулевым. Но есть исключение: декларацию можно не подавать, если совокупный доход от продажи жилых объектов, к которым применяется вычет 1 000 000 рублей, с учётом кадастрового правила п. 2 ст. 214.10 НК РФ, за налоговый период не превышает эту сумму — тогда налоговая база и так равна нулю, и обязанность декларировать не возникает (п. 4 ст. 229 НК РФ; ФНС России: когда продажа имущества не требует декларации). Порог считается по совокупному доходу, а не по количеству объектов: если наследник в одном году продал две унаследованные квартиры по 700 000 рублей каждая, совокупный доход 1 400 000 рублей уже превышает лимит, и декларация нужна по обеим сделкам.

Это освобождение от обязанности подавать декларацию действует по факту размера дохода, а не по выбранному способу уменьшения налоговой базы. Если совокупный доход от продажи жилых объектов за год не превышает 1 000 000 рублей, декларация не требуется, даже если у наследника сохранились документы о расходах наследодателя: раз доход и так укрывается фиксированным вычетом целиком, доказывать расходы для получения нулевого налога попросту не нужно. Само по себе намерение заявить расходы вместо вычета не расширяет обязанность декларировать — она определяется суммой дохода.

Во всех остальных случаях — если совокупный доход от продажи жилых объектов за год превышает 1 000 000 рублей — декларация обязательна независимо от того, какой способ уменьшения дохода в итоге применяется, вычет 1 000 000 рублей или расходы наследодателя: превышение лимита само по себе создаёт обязанность подать 3-НДФЛ, а способ расчёта налоговой базы указывается уже внутри этой декларации.

С 26.06.2026 действует Федеральный закон № 201-ФЗ: если сведения о сделке с недвижимостью уже переданы в ФНС Росреестром, штраф по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации в такой ситуации не применяется (ФНС России: изменения Закона № 201-ФЗ в статье 119 НК РФ). Это не освобождает от самого НДФЛ и пеней, если налог должен быть уплачен, и не исключает штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату налога при наличии состава нарушения: отсутствие декларации не отменяет обязанность корректно рассчитать и заплатить налог.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи; срок уплаты налога — не позднее 15 июля того же года. Для сделки 2026 года это 30 апреля 2027 года и 15 июля 2027 года соответственно. Форма декларации, порядок её заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@, который применяется начиная с отчётности за 2025 год. Удобнее всего заполнять декларацию в личном кабинете налогоплательщика, где сведения о проданном объекте и его кадастровой стоимости подтягиваются автоматически.

Чек-лист документов

Что будет, если декларацию не подать

Бездействие не отменяет налог. При непредставлении декларации в срок инспекция вправе исчислить НДФЛ самостоятельно на основании имеющихся у неё сведений о цене сделки и кадастровой стоимости, применяя имущественный вычет (ст. 214.10 НК РФ). Расходы наследодателя и компенсация другому наследнику при таком расчёте не учитываются: о них инспекция не знает, а доказать их — задача налогоплательщика, обычно уже в рамках уточнённой декларации.

Если продажа отражена в сведениях Росреестра, за сам факт непредставления декларации штраф по ст. 119 НК РФ с 26.06.2026 не взимается (Федеральный закон № 201-ФЗ). Но при доначислении налога без учёта расходов и заявленной компенсации сумма к уплате может оказаться выше, чем при самостоятельном расчёте с документами, — если расходы наследодателя или выплаченная компенсация в реальности превышали 1 000 000 рублей; кроме того, за неуплату доначисленного налога может быть применён штраф по ст. 122 НК РФ и пени. Поэтому самостоятельная подача декларации с полным пакетом документов остаётся практически оправданным шагом даже там, где прямого штрафа за отсутствие декларации уже не будет.

Алгоритм и типичные ошибки

  1. Установите дату смерти наследодателя и прибавьте три года. Если дата продажи позже — ничего не делаете, декларация не нужна.
  2. Проверьте, не владели ли вы частью объекта раньше: срок считается с первой доли.
  3. Сравните цену договора с кадастровой стоимостью на 1 января года регистрации перехода права, умноженной на 0,7, и возьмите большую величину.
  4. Соберите документы наследодателя о покупке и документы о компенсации другим наследникам, сложите суммы.
  5. Сравните полученную сумму расходов с 1 000 000 рублей и выберите больший вариант; посчитайте налог по ставке 13% до 2 400 000 рублей базы и 15% с превышения.
  6. Если совокупный доход от продажи жилых объектов за год превышает 1 000 000 рублей, подайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатите налог до 15 июля — независимо от того, какой способ уменьшения дохода вы применяете, вычет или расходы наследодателя. Если совокупный доход не превышает 1 000 000 рублей, декларацию по этому основанию подавать не нужно.

Четыре ошибки повторяются чаще прочих. Первая — отсчёт срока от даты свидетельства или регистрации права. Вторая — уверенность, что раз наследство не облагается налогом, то и продажа налога не влечёт: освобождается получение имущества, а не доход от его реализации. Третья — отказ от поиска документов наследодателя там, где расходы явно превышали миллион. Четвёртая — ошибочное убеждение, что обязанность подать декларацию зависит от выбранного способа уменьшения дохода: на самом деле она зависит только от суммы совокупного дохода за год — при доходе не выше 1 000 000 рублей декларация по этому основанию не нужна независимо от того, есть ли документы о расходах, а при превышении лимита декларация обязательна независимо от итоговой суммы налога. Логика учёта расходов предыдущего собственника разобрана также в материале о продаже подаренной квартиры и расходах дарителя.

Источники

  1. Статья 217.1 НК РФ «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества»
  2. Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты»
  3. Статья 214.10 НК РФ «Особенности определения налоговой базы по доходам от продажи недвижимого имущества»
  4. Статья 1114 ГК РФ «Время открытия наследства»
  5. Статья 1152 ГК РФ «Принятие наследства»
  6. Статья 1155 ГК РФ «Принятие наследства по истечении установленного срока»
  7. ФНС России, 26.02.2026: как определить минимальный срок владения недвижимостью
  8. ФНС России, 09.04.2025: как законно уменьшить налог при продаже унаследованной квартиры
  9. ФНС России, 13.02.2026: когда семьи с детьми освобождаются от НДФЛ при продаже жилья
  10. Письмо ФНС России от 27.06.2018 № БС-4-11/12388@ (с письмом Минфина России от 18.06.2018 № 03-04-07/41903) о компенсации другому наследнику
  11. ФНС России: когда продажа имущества не требует представления декларации
  12. ФНС России: изменения Федерального закона № 201-ФЗ в статье 119 НК РФ

Смотреть все публикации