Нужно ли подавать 3-НДФЛ при продаже имущества в 2026 году

Короткий ответ: 3-НДФЛ при продаже имущества подавать не нужно в двух случаях — если объект был в собственности не меньше минимального предельного срока владения или если доход от продажи за год не превысил размер имущественного вычета (1 000 000 рублей по жилью и земле, 250 000 рублей по иному имуществу). Во всех остальных ситуациях декларация обязательна, даже если налог к уплате после вычета равен нулю. Отдельное правило действует для лиц, имевших статус иностранного агента: для них декларация обязательна практически всегда, независимо от срока владения и суммы сделки. Ниже разобрано, как проверить каждое из этих условий по конкретной сделке и что изменилось в ответственности за непредставление декларации с 26 июня 2026 года.

Эта статья отвечает только на вопрос об обязанности декларирования. Механика расчёта налоговой базы, выбор между вычетом и расходами и заполнение листов декларации здесь не рассматриваются — для этого предназначены отдельные материалы, на которые есть ссылки ниже.

Откуда вообще берётся обязанность подать декларацию

При продаже имущества покупатель не является налоговым агентом: физическое лицо, купившее у вас квартиру или машину, не удерживает НДФЛ и не отчитывается за вас. Поэтому обязанность исчислить налог и отчитаться закон возлагает на самого продавца. Основание — подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ: физические лица самостоятельно исчисляют налог исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав. Такие лица обязаны представить декларацию в силу пункта 1 статьи 229 НК РФ.

Дальше работают два «фильтра», которые снимают эту обязанность.

Первый фильтр — освобождение самого дохода от налога. Если доход не облагается НДФЛ, он не подлежит декларированию: абзац второй пункта 4 статьи 229 НК РФ разрешает не указывать в декларации доходы, освобождаемые от налогообложения по статье 217 НК РФ. Освобождение по сроку владения — это как раз пункт 17.1 статьи 217 и статья 217.1 НК РФ.

Второй фильтр — специальная норма пункта 4 статьи 229 НК РФ о «малых» продажах. Она позволяет не указывать в декларации доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока, если налогоплательщик имеет право на имущественный вычет по подпункту 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ и доход от продажи соответствующих объектов не превышает размер этого вычета. Здесь доход остаётся облагаемым в принципе, просто законодатель освободил от отчётности заведомо «нулевые» ситуации. Норма действует начиная с доходов 2021 года.

Разница между фильтрами принципиальна. В первом случае дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает вовсе — ни декларации, ни налога, ни риска доначисления. Во втором случае доход есть, он просто полностью перекрывается вычетом; если исходные данные окажутся иными, чем предполагалось (например, кадастровая стоимость выше цены договора), обязанность декларировать доход возвращается.

Оба фильтра работают только для налоговых резидентов и лиц без статуса иностранного агента. Для лиц, имевших статус иностранного агента хотя бы один день налогового периода, с 1 января 2026 года действует отдельный режим, описанный в разделе «Какие сделки всё равно надо показать».

Когда срок владения освобождает от декларации

Минимальный предельный срок владения — единственное основание, которое снимает вопрос о декларации полностью и независимо от суммы сделки (кроме случая, когда продавец имел статус иностранного агента). Продали за 20 миллионов рублей квартиру, которой владели дольше минимального срока, — ни декларации, ни налога.

Недвижимость: три года или пять лет

Общее правило — пять лет (пункт 4 статьи 217.1 НК РФ). Трёхлетний срок по пункту 3 статьи 217.1 НК РФ применяется, если выполнено хотя бы одно условие:

Отдельно стоит семейное освобождение по пункту 2.1 статьи 217.1 НК РФ: продажа жилого помещения или доли в нём не облагается НДФЛ независимо от срока владения, если в семье двое и более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет на очном обучении, а также ребёнка, признанного судом недееспособным, — для него возрастное ограничение не действует), до 30 апреля следующего года приобретено другое жильё большей площади или большей кадастровой стоимости, кадастровая стоимость проданного объекта не превышает 50 млн рублей, и — на дату регистрации перехода права собственности на проданный объект — совокупная доля налогоплательщика, его супруга, несовершеннолетних детей и родителей в ином жилом помещении не превышает 50 %, а общая площадь или кадастровая стоимость этого иного помещения не превышает соответствующий показатель приобретаемого жилья. Оба критерия — по доле и по площади либо кадастровой стоимости — проверяются одновременно; нарушение хотя бы одного из них лишает права на освобождение. Если все условия выполнены, декларация по этой сделке не нужна — доход освобождён.

Срок считается непрерывно, по дате государственной регистрации права в ЕГРН. Отдельные правила есть для жилья, полученного по программе реновации в Москве (засчитывается срок владения прежней квартирой), и для наследства (срок течёт со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, а не с даты регистрации). Регионы вправе снижать пятилетний срок вплоть до нуля — пункт 6 статьи 217.1 НК РФ, поэтому перед сделкой имеет смысл проверить закон своего субъекта.

Отдельная развилка — образование новых объектов при разделе, объединении или перераспределении. По общему правилу для вновь образованного объекта срок владения начинается заново — с даты регистрации права на новый объект в ЕГРН. Из этого правила есть исключения. Для земельных участков, образованных в результате раздела исходного участка или выдела доли из него и предназначенных для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, размещения гаража для собственных нужд, дачного хозяйства или огородничества, с доходов 2025 года срок владения новым участком считается от даты возникновения права на исходный участок — при условии, что в результате раздела или выдела образовано не более двух участков. Аналогичное правило действует для жилого помещения, образованного при разделе, перепланировке, реконструкции существующего жилья или выделе доли в нём: срок владения считается от даты возникновения права на исходный объект. Эти особенности разъяснены на странице ФНС об определении минимального срока владения. Для остальных случаев образования новых объектов недвижимости — например, коммерческих участков или помещений, не подпадающих под перечисленные назначения, — срок по-прежнему исчисляется заново.

Автомобиль и иное движимое имущество: три года

Для имущества, не относящегося к недвижимости, статья 217.1 НК РФ не применяется. Работает пункт 17.1 статьи 217 НК РФ: доходы от продажи иного имущества, находившегося в собственности три года и более, освобождаются от налога. Это касается автомобилей, мотоциклов, прицепов, мебели, техники, оборудования, гаражных боксов, не являющихся объектами недвижимости, коллекционных предметов.

Срок для автомобиля отсчитывается от даты приобретения права собственности по договору купли-продажи, а не от даты постановки на учёт в ГИБДД. Регистрация транспортного средства носит учётный характер и на момент возникновения права собственности не влияет.

Когда срок владения не помогает

Освобождение по пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не распространяется на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности. Из этого исключения, в свою очередь, выведены жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома, доли в них и транспортные средства: по ним освобождение по сроку владения работает даже при использовании в бизнесе. А вот нежилое коммерческое помещение, которое ИП сдавал в аренду, облагается при продаже независимо от того, сколько лет оно было в собственности, — и декларация обязательна. Нюансы, связанные с кодами ОКВЭД и статусом ИП, разобраны в материале об имущественном вычете ИП при продаже квартиры.

Второе исключение — ценные бумаги: на них пункт 17.1 статьи 217 НК РФ прямо не распространяется.

Когда доход укладывается в 1 млн или 250 тыс. рублей

Если минимальный срок не выдержан, проверяется второй фильтр. Размеры вычетов установлены подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ:

Если доход от продажи таких объектов не превышает соответствующий лимит, декларацию можно не подавать. Это подтверждает и ФНС на странице о налоге при продаже недвижимости: при доходах в пределах размера вычета декларация не требуется.

Лимит считается совокупно за год, а не по каждой сделке

Это самая частая ошибка. Оба вычета предоставляются в целом за налоговый период, а не на каждый объект. Продали в 2026 году две машины по 200 000 рублей — совокупный доход 400 000 рублей, лимит 250 000 рублей превышен, декларация обязательна. Продали комнату за 700 000 рублей и земельный участок за 600 000 рублей — совокупный доход 1 300 000 рублей, декларация обязательна.

При этом два лимита не смешиваются и не перетекают друг в друга: неиспользованный остаток «жилого» миллиона нельзя добавить к 250 тысячам по автомобилю. Продажа квартиры за 800 000 рублей и автомобиля за 240 000 рублей в одном году — оба лимита соблюдены по отдельности, декларация не нужна.

При продаже общей долевой собственности проверять нужно доход конкретного продавца. Если объект продан как единый по одному договору, вычет в 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами пропорционально долям; если каждый собственник продал свою долю как отдельный объект по отдельному договору, каждый вправе применить полный вычет. От этого напрямую зависит, нужна ли декларация каждому из продавцов.

Проверка дохода от недвижимости по кадастровой стоимости

Для недвижимости сравнивать с лимитом нужно не цену договора, а доход, определённый по правилам статьи 214.10 НК РФ. Если доходы налогоплательщика от продажи объекта меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, доход принимается равным кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

Практическое следствие: вывод «продал за 900 тысяч, значит декларация не нужна» преждевременный, пока не проверена кадастровая стоимость. Если кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2026 года составляет 2 000 000 рублей, расчётный доход равен 1 400 000 рублей, лимит в 1 000 000 рублей превышен и декларация обязательна.

Если кадастровая стоимость на 1 января соответствующего года не определена (например, объект поставлен на учёт в течение года и стоимость на начало года отсутствует), правило коэффициента не применяется и учитывается фактическая цена договора. Регионы вправе снижать коэффициент 0,7 вплоть до нуля — это тот же пункт 6 статьи 217.1 НК РФ.

Для движимого имущества кадастровой стоимости нет, поэтому по автомобилю сравнивается фактическая цена продажи.

Дерево решений по конкретной сделке

Прежде чем применять развилки ниже, проверьте статус иностранного агента: если продавец имел этот статус хотя бы один день налогового периода, к нему применяется отдельный режим из раздела «Какие сделки всё равно надо показать», а общие освобождения и вычеты не действуют. Для остальных пройдите цепочку по каждому проданному объекту отдельно, а затем сложите доходы внутри каждой группы за год.

Ветка 1. Недвижимость (квартира, дом, комната, участок, доля, нежилое помещение)

  1. Объект использовался в предпринимательской деятельности и это не жильё и не садовый дом? → Декларация обязательна независимо от срока владения.
  2. Выполнены условия семейного освобождения по пункту 2.1 статьи 217.1 НК РФ? → Декларация не нужна.
  3. Владели 5 лет и более? → Декларация не нужна.
  4. Владели 3 года и более и есть одно из оснований пункта 3 статьи 217.1 НК РФ (наследство, дарение от близкого родственника, приватизация, рента, единственное жильё)? → Декларация не нужна.
  5. Иначе рассчитайте доход: большее из цены договора и кадастровой стоимости × 0,7. Сложите такие доходы по всем объектам «жилой» группы за год.
  6. Сумма ≤ 1 000 000 рублей (и это жильё, садовый дом или земельный участок)? → Декларация не нужна. Для нежилой недвижимости сравнивайте с 250 000 рублей.
  7. Сумма больше лимита? → Декларация обязательна, даже если налог после учёта расходов равен нулю.

Ветка 2. Автомобиль и другое движимое имущество

  1. Владели 3 года и более? → Декларация не нужна.
  2. Иначе сложите доходы от продажи всего «иного» имущества за год.
  3. Сумма ≤ 250 000 рублей? → Декларация не нужна.
  4. Сумма больше 250 000 рублей? → Декларация обязательна.

Ветка 3. Имущественные права (доля в ООО, уступка прав по ДДУ)

  1. Доля в уставном капитале ООО непрерывно принадлежала более пяти лет и приобретена начиная с 2011 года? → доход освобождён по пункту 17.2 статьи 217 НК РФ, декларация не нужна.
  2. Иначе → декларация обязательна независимо от суммы: имущественные вычеты в 1 000 000 и 250 000 рублей к имущественным правам не применяются, поэтому послабление пункта 4 статьи 229 НК РФ здесь не работает.

Какие сделки всё равно надо показать

Отдельно стоит перечислить ситуации, в которых на «интуитивные» освобождения полагаться нельзя.

Продажа имущества лицом, имевшим статус иностранного агента. С 1 января 2026 года доходы физического лица, включённого в реестр иностранных агентов хотя бы один день налогового периода, от продажи имущества облагаются НДФЛ по ставке 30 %. Освобождения по сроку владения, семейная льгота и имущественные вычеты 1 000 000 и 250 000 рублей к таким доходам не применяются. Декларация обязательна независимо от суммы сделки и срока владения объектом. Актуальный перечень изменений НДФЛ на 2026 год приведён на профильной странице ФНС.

Уступка прав требования по договору долевого участия. Продаётся не квартира, а имущественное право. Минимальный срок владения к нему не применяется, вычет в 1 000 000 рублей не предоставляется. Декларация обязательна при любой сумме; уменьшить доход можно только на фактические расходы по ДДУ.

Продажа доли в уставном капитале ООО менее пяти лет. Обязанность декларировать возникает независимо от суммы сделки, даже при продаже доли по номиналу в 10 000 рублей.

Продажа имущества налоговым нерезидентом. Освобождение по сроку владения нерезидентам доступно — статья 217.1 НК РФ не содержит требования о резидентстве. А вот имущественные вычеты и уменьшение дохода на расходы применяются только к базе, облагаемой по основным ставкам, то есть нерезиденту недоступны. Значит, при продаже недвижимости, которой владели меньше минимального срока, декларация обязательна независимо от цены, а налог составит 30 % со всей суммы дохода. Подробный разбор — в материале об НДФЛ при продаже недвижимости нерезидентом.

Продажа имущества несовершеннолетнего. Ребёнок — самостоятельный налогоплательщик. Если по его доле условия освобождения не выполнены, декларация подаётся от имени ребёнка его законным представителем.

Дарение недвижимости не от близкого родственника. Формально это не продажа, но сведения о сделке поступают в налоговый орган по тому же каналу, а доход одаряемого облагается НДФЛ исходя из кадастровой стоимости. Декларация обязательна.

Продажа участка, образованного при разделе или межевании, вне льготных назначений. Если участок не подпадает под исключение для ИЖС, ЛПХ, гаражей, дачного хозяйства или огородничества, ограниченное двумя образованными участками (см. раздел выше), срок владения начинается заново, и при короткой фактической владения декларация обязательна.

В то же время декларация не требуется по сделкам, где налог уже удержан источником выплаты. При продаже ценных бумаг через российского брокера налоговым агентом выступает брокер; такие доходы прямо разрешено не указывать в декларации по абзацу второму пункта 4 статьи 229 НК РФ. При выкупе имущества для государственных или муниципальных нужд доход освобождён по пункту 41.2 статьи 217 НК РФ.

Срок и форма 2026 года

Срок подачи — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи (пункт 1 статьи 229 НК РФ). Срок уплаты налога — не позднее 15 июля того же года (пункт 4 статьи 228 НК РФ). Это разные даты и разные нарушения. Уплата производится через единый налоговый счёт.

Временная линия по сделкам двух периодов:

Год продажи Крайний срок подачи 3-НДФЛ Крайний срок уплаты налога Форма декларации
2025 30 апреля 2026 года (истёк) 15 июля 2026 года (истёк) приказ ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@
2026 30 апреля 2027 года 15 июля 2027 года форма, действующая на дату подачи

Декларация за 2025 год подаётся по форме, утверждённой приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Этим же приказом утверждены порядок заполнения и электронный формат; форма применяется начиная с налогового периода 2025 года и заменила приказ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Если по состоянию на июль 2026 года декларация за 2025 год ещё не сдана, подавать её нужно именно по этой форме — декларация всегда заполняется по форме, действовавшей для соответствующего налогового периода.

Способы подачи: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через портал госуслуг, лично в инспекции, по почте с описью вложения, через МФЦ. Для отчёта о доходах от продажи срок жёсткий; ограничение «не позднее 30 апреля» не распространяется только на декларации, подаваемые исключительно ради возврата налога по вычетам, — их можно подать в течение года без санкций, о чём напоминает ФНС. Общий разбор того, кто и в каком порядке обязан сдавать 3-НДФЛ за 2025 год, — в статье «3-НДФЛ за 2025 год: кто сдаёт декларацию в 2026 году»; полный календарь обязанностей физлица собран в памятке о сроках ФНС в 2026 году.

Что произойдёт без декларации

Изменения ответственности с 26 июня 2026 года

Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ дополнил статью 119 НК РФ новыми пунктами 3 и 4. По пункту 3 штраф за нарушение срока не назначается, если на основании поданной с опозданием декларации отсутствует сумма налога к уплате, — то есть «нулевые» декларации перестали быть основанием для штрафа. Пункт 4 распространяет освобождение от ответственности на декларации по НДФЛ в отношении доходов от продажи или дарения недвижимого имущества, сведения о которых и так поступают в налоговый орган из Росреестра. Одновременно введён упрощённый порядок рассмотрения материалов проверки, когда иных нарушений не выявлено.

Здесь важно не сделать неверный вывод. Отменён конкретный штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ, а не обязанность декларировать доход. Сохраняются:

Кроме того, новое освобождение по пункту 4 статьи 119 НК РФ относится к недвижимому имуществу. При продаже автомобиля, по которой возникает налог к уплате, штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ по-прежнему применяется: 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 рублей. Общая картина санкций для физических лиц разобрана в статье «Штраф за несдачу 3-НДФЛ и неуплату НДФЛ в 2026 году».

Пени рассчитываются для физических лиц исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей на каждый конкретный календарный день просрочки; если в период просрочки ставка менялась, расчёт нужно разбивать по фактическим периодам действия каждого значения. Актуальные и исторические значения ключевой ставки публикует Банк России.

Бездекларационная камеральная проверка

По недвижимости налоговый орган не ждёт декларацию бесконечно. Пункт 1.2 статьи 88 НК РФ прямо предусматривает: если 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи либо дарения недвижимого имущества не представлена в установленный срок, камеральная проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов и информации о налогоплательщике и таких доходах. Сведения поступают из Росреестра, поэтому продажа квартиры остаётся видимой для налогового органа даже без декларации.

Самое существенное последствие — правила расчёта при такой проверке. По пункту 3 статьи 214.10 НК РФ налоговый орган исчисляет налог исходя из цены сделки или кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7, уменьшая доход только на имущественный вычет по подпункту 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ, то есть на 1 000 000 или 250 000 рублей. Фактические расходы на приобретение объекта инспекция самостоятельно не учитывает — их нужно заявить, а заявляются они именно в декларации.

Если по итогам проверки инспекция направит акт, у налогоплательщика остаётся возможность представить возражения на акт камеральной проверки и приложить документы о расходах. Но самостоятельная подача декларации позволяет заявить расходы сразу и избежать доначисления по невыгодному алгоритму.

Два расчёта: когда декларация не нужна и когда она выгодна

Пример 1. Декларации нет. В марте 2026 года Ирина продала комнату за 850 000 рублей. Комната куплена в 2023 году, минимальный срок владения не выдержан. Кадастровая стоимость комнаты на 1 января 2026 года — 1 100 000 рублей.

Допущения: других продаж недвижимости в 2026 году нет, Ирина — налоговый резидент без статуса иностранного агента, объект в предпринимательской деятельности не использовался.

Шаг 1. Кадастровый ориентир: 1 100 000 × 0,7 = 770 000 рублей. Шаг 2. Цена договора 850 000 рублей больше 770 000 рублей, значит доход принимается равным 850 000 рублей. Шаг 3. Совокупный доход по «жилой» группе за 2026 год — 850 000 рублей, что меньше вычета в 1 000 000 рублей.

Результат: декларация за 2026 год по этой сделке не подаётся, налог не возникает.

Пример 2. Декларация обязательна и выгодна. В мае 2026 года Сергей продал квартиру за 4 200 000 рублей, купленную в 2024 году за 4 000 000 рублей. Кадастровая стоимость на 1 января 2026 года — 6 500 000 рублей.

Допущения: Сергей — налоговый резидент без статуса иностранного агента, квартира не единственная, других сделок с недвижимостью в году не было, расходы на покупку подтверждены договором и платёжными документами.

Шаг 1. Кадастровый ориентир: 6 500 000 × 0,7 = 4 550 000 рублей — больше цены договора, поэтому доход для целей НДФЛ равен 4 550 000 рублей. Шаг 2. Доход превышает 1 000 000 рублей, следовательно декларация за 2026 год обязательна, срок — до 30 апреля 2027 года. Шаг 3. Если Сергей заявит расходы: база 4 550 000 − 4 000 000 = 550 000 рублей, налог по ставке 13 % — 71 500 рублей. Шаг 4. Если декларация не подана и налог считает инспекция с вычетом в 1 000 000 рублей: база 4 550 000 − 1 000 000 = 3 550 000 рублей. К доходам от продажи имущества применяется та же двухступенчатая шкала, что и к другим доходам, облагаемым по общим ставкам, — 13 % в пределах 2 400 000 рублей и 15 % с суммы превышения, что подтверждает разъяснение ФНС о ставках НДФЛ при продаже недвижимости. Налог составит 2 400 000 × 13 % + 1 150 000 × 15 % = 312 000 + 172 500 = 484 500 рублей, плюс пени и штраф по статье 122 НК РФ.

Разница между двумя вариантами — 413 000 рублей только по налогу. Отмена штрафа по статье 119 НК РФ с 26 июня 2026 года эту разницу не компенсирует: она касается санкции за просрочку отчёта, а не суммы налога.

Подробная методика выбора между имущественным вычетом и фактическими расходами разобрана в статье «Имущественный вычет при продаже имущества: 1 млн или расходы», а полный порядок расчёта налога с продажи квартиры, включая применение ставок 13 % и 15 % по пункту 1.1 статьи 224 НК РФ, — в материале «Налог с продажи квартиры: расчёт, ставки, сроки».

Чек-лист перед решением «не подавать»

Перед тем как решить, что декларация не нужна, соберите и проверьте:

  1. Выписку из ЕГРН или договор, подтверждающие дату возникновения права собственности (для наследства — свидетельство о праве на наследство и дату смерти наследодателя).
  2. Основание приобретения — от него зависит, применяется трёхлетний или пятилетний срок, и не подпадает ли объект под льготное исчисление срока для образованных участков или жилых помещений.
  3. Справку о кадастровой стоимости объекта на 1 января года продажи (доступна в личном кабинете Росреестра и в личном кабинете налогоплательщика).
  4. Договор купли-продажи и документ о получении денег — для определения фактического дохода.
  5. Перечень всех сделок по продаже имущества за календарный год, чтобы корректно сложить доходы внутри «жилой» и «иной» групп.
  6. Проверку регионального закона на предмет пониженного минимального срока владения или пониженного коэффициента.
  7. Статус налогового резидента и статус иностранного агента по итогам года продажи — 183 дня и более на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев для резидентства; для иностранного агента достаточно одного дня в реестре в течение налогового периода.

Если хотя бы один пункт неочевиден, безопаснее подать декларацию. Представление 3-НДФЛ там, где она формально не требовалась, санкций не влечёт, а её отсутствие при возникшей обязанности приводит к доначислению по невыгодному алгоритму.

Итог

Обязанность подать 3-НДФЛ при продаже имущества снимается только двумя основаниями: выдержанным минимальным сроком владения либо доходом в пределах 1 000 000 или 250 000 рублей, посчитанным совокупно за год и с учётом кадастровой стоимости для недвижимости. Все остальные ситуации требуют декларации, включая продажу имущественных прав, продажу нерезидентом, продажу коммерческой недвижимости, использовавшейся в бизнесе, и продажу имущества лицом со статусом иностранного агента, для которого освобождения и вычеты не действуют вовсе. Смягчение ответственности с 26 июня 2026 года убрало штраф за просрочку отчёта по сделкам с недвижимостью, но оставило в силе и обязанность декларирования, и доначисление налога с пенями и штрафом по статье 122 НК РФ. Поэтому решение о подаче декларации стоит принимать не по риску штрафа, а по сумме налога, которую можно потерять, передав расчёт налоговому органу.

Источники

  1. Статья 217.1 НК РФ «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества»
  2. Статья 229 НК РФ «Налоговая декларация» (пункты 1 и 4)
  3. Статья 214.10 НК РФ — определение дохода с учётом кадастровой стоимости
  4. Статья 220 НК РФ — имущественные налоговые вычеты 1 000 000 и 250 000 рублей
  5. Пункт 1.2 статьи 88 НК РФ — камеральная проверка без декларации по сделкам с недвижимостью
  6. Статья 119 НК РФ в редакции с новыми пунктами 3 и 4
  7. Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ — официальное опубликование
  8. Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ об утверждении формы 3-НДФЛ
  9. ФНС России: налог при продаже недвижимости — минимальный срок владения, вычеты, коэффициент 0,7
  10. ФНС России: декларационная кампания и порядок представления 3-НДФЛ
  11. УФНС России по Тульской области: сроки представления 3-НДФЛ и последствия просрочки
  12. ФНС России: изменения по НДФЛ в 2026 году, включая правила для иностранных агентов

Смотреть все публикации