• Главная
•  > 
• Публикации
•  > 
• Стадии налогового спора с ФНС: путь от требования до суда

Стадии налогового спора с ФНС: путь от требования до суда

Налоговый кодекс правят каждый год, и 2026‑й - не исключение. Но если просто читать сводки в новостях, складывается ощущение, что «всё поменялось» и старые знания больше не работают. На практике это не так: значимых для обычного физлица изменений - несколько, остальное - точечные настройки, которые большинству не пригодятся.

В этой статье - разбор того, что действительно нужно знать в 2026 году. Без перечисления каждой запятой, но со всеми важными цифрами и сроками. С акцентом на практику: как новые правила выглядят в реальной жизни и что с этим делать.

Какие законы поменяли НК РФ в 2025–2026 годах

Самые значимые изменения для физлиц внесены пакетом федеральных законов, принятых в конце 2024 - начале 2026 года. Главные:

•       Федеральный закон от 12.07.2024 № 176‑ФЗ - крупнейшая реформа НДФЛ, ввёл прогрессивную шкалу со ставками от 13% до 22%. Действует с 1 января 2025 года.

•       Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ (условное обозначение для типового пакета «осенних поправок») - точечные изменения по имущественным вычетам, льготам, КИК, самозанятости. Большая часть положений действует с 2026 года.

•       Поправки в КоАП РФ - ужесточение санкций по валютным нарушениям, корректировка штрафов по нарушениям в сфере НПД.

Дальше пройдёмся по каждому блоку.

НДФЛ: прогрессивная шкала и её нюансы

С 2025 года ставка НДФЛ перестала быть единой. Введена пятиступенчатая прогрессия. На 2026 год шкала такая (для основной налоговой базы - зарплата, доходы от деятельности самозанятого, гонорары и пр.):

Важно: прогрессия применяется не «ко всему доходу», а «к превышению порога». То есть если вы получили в 2025 году 3 млн рублей: первые 2,4 млн облагаются по 13% (= 312 000 ₽), оставшиеся 600 тысяч - по 15% (= 90 000 ₽). Итого НДФЛ = 402 000 ₽. Это работает по принципу «лестницы», не «ступеньки» (когда весь доход облагался бы по высокой ставке).

К каким доходам применяется прогрессия

К большинству трудовых и квазитрудовых доходов: зарплата, отпускные, премии, доходы по гражданско-правовым договорам, доходы самозанятого (если он не на НПД), вознаграждения членов органов управления.

К каким доходам прогрессия не применяется

Несколько отдельных «налоговых баз», по которым ставка остаётся фиксированной 13% (или 15% при превышении 2,4 млн), но без дальнейшей прогрессии:

•       Доходы от продажи имущества - недвижимость, машины, доли в ООО (ст. 224 НК РФ, отдельная база).

•       Дивиденды - фиксированные ставки 13%/15%, прогрессия не применяется.

•       Процентные доходы по вкладам - отдельная база.

•       Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами - отдельная база.

•       Доходы от продажи долей в УК ООО при владении более 5 лет - освобождены от НДФЛ полностью (специальная норма).

Это важно: если вы продали квартиру за 6 млн рублей с прибылью 4 млн, налог будет не «по прогрессии до 22%», а 13% (плюс 15% с превышения 2,4 млн в этой же базе). Не путайте.

Кто пересчитывает налог по прогрессии

Если вы работаете по найму, налог по прогрессии рассчитывает работодатель (как налоговый агент) - нарастающим итогом с начала года. По мере приближения к порогам система удерживает больше. Доплачивать самому ничего не нужно - всё считается автоматически.

Если у вас несколько работодателей - каждый платит налог только со «своей» части дохода, не зная о других. По итогам года ФНС суммирует, и если порог превышен - высылает уведомление о необходимости доплаты. Доплата производится через ЛК (ст. 228 НК РФ).

Как это влияет на вычеты

Имущественные, социальные и прочие вычеты применяются только к доходам, облагаемым по прогрессивной шкале (то есть в основном к зарплате). Если ваш доход - только дивиденды или процентные доходы по вкладам, вычеты к ним не применяются. Это старое правило, но оно стало ощутимее именно сейчас, когда ставки разные.

Имущественные налоги: точечные изменения

Налог на имущество физлиц

С 2026 года для отдельных категорий имущества действуют изменённые правила. Самое заметное:

•       Уточнено применение льготы по жилью при наличии нескольких объектов: льгота применяется к самому дорогому объекту каждого вида, налогоплательщик может изменить выбор через заявление до 31 декабря года, за который начисляется налог.

•       Расширены льготы для участников СВО и членов их семей - по новым категориям объектов, на которые льгота ранее не распространялась.

•       Уточнён порядок применения коэффициента 0,7 от кадастровой стоимости - для объектов, по которым кадастр оспорен и пересмотрен в течение года.

Земельный налог

Сохранены пониженные ставки для участков ИЖС, ЛПХ, садоводства (не более 0,3% от кадастровой стоимости). Уточнено правило: если на участке ИЖС более 5 лет ничего не построено, ставка повышается в 2 раза (это не новое, но в 2026 году ФНС стала активнее применять).

Транспортный налог

Особых изменений нет. Ставки устанавливаются регионами, базовые - в ст. 361 НК РФ. Льгота для электромобилей действует во многих регионах, но не везде - уточняйте по конкретному региону через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах».

Зарубежные активы: ужесточение по нескольким направлениям

Уведомление о зарубежных счетах

Сохраняется обязанность уведомлять ФНС об открытии, закрытии счетов и об изменении реквизитов в зарубежных банках. Срок - 1 месяц с даты события. Подаётся форма КНД 1120107 - через ЛК или лично.

С 2026 года расширен перечень видов организаций, по счетам в которых требуется уведомление: добавлены некоторые виды финансовых посредников (брокеры, страховые компании с инвестиционной составляющей), которые раньше формально не подпадали.

Штраф за непредставление уведомления - по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ (4 000–5 000 ₽). Кажется, мало, но если ФНС в дальнейшем найдёт незадекларированные операции - могут быть и штрафы под ч. 1 (до 100% суммы операции). Лучше не рисковать.

Отчёты о движении средств

Обязанность подавать ежегодный отчёт о движении средств по зарубежному счёту сохраняется. Срок - до 1 июня года, следующего за отчётным. Освобождены: счета в странах ЕАЭС или странах автоматического обмена с РФ, при условии, что общая сумма зачислений и списаний за год не превышает 600 тысяч рублей или эквивалент.

Список стран автоматического обмена корректируется. На 2026 год он сокращён по сравнению с 2021 годом - некоторые юрисдикции вышли из обмена с РФ. Для физлиц это значит: если ваш счёт в стране, которая раньше была в списке, а теперь нет, обязанность по подаче отчёта может появиться даже при небольших оборотах. Проверяйте перечень в актуальной редакции.

КИК - контролируемые иностранные компании

Если у вас доля более 25% в иностранной компании, или совместно с супругом и близкими родственниками более 50%, и доля каждого больше 10% - это КИК. Обязанности:

•       Подать уведомление о КИК до 30 апреля года, следующего за годом владения. Штраф за неподачу - 500 000 ₽ за каждую КИК (ст. 129.6 НК РФ).

•       Если прибыль КИК превысила 10 млн рублей - заплатить НДФЛ 13–22% с прибыли по ставкам прогрессии (это «нераспределённая прибыль», даже если она реально не выплачивалась).

•       Альтернатива - фиксированный налог на прибыль КИК. С 2025 года фиксированная сумма пересмотрена и составляет около 25 млн рублей в год (заменяет необходимость декларировать каждую КИК отдельно). Подходит для очень богатых, для большинства - невыгодно.

Налог на нераспределённую прибыль

Для физлиц-резидентов РФ, владеющих КИК, доход от КИК облагается НДФЛ по общим правилам с применением прогрессии (если относится к основной базе). Это значит, что для контролирующего лица прибыль КИК свыше определённых порогов облагается уже не 13%, а 15%, 18%, 20% или 22%. Принципиально серьёзный риск для тех, у кого есть зарубежный бизнес.

Изменения для самозанятых и ИП

Налог на профессиональный доход

НПД действует уже несколько лет, ставки сохраняются: 4% по доходам от физлиц, 6% - от юрлиц и ИП. Лимит дохода - 2,4 млн рублей в год. По достижении лимита самозанятый утрачивает статус и переходит на общий режим (для ИП - УСН или ОСНО, для физлица без статуса ИП - обычный НДФЛ).

Что нового в 2026 году:

•       Усилен контроль за переквалификацией трудовых отношений. ФНС использует риск-индикаторы: единственный заказчик, регулярные одинаковые суммы, длительность сотрудничества более 6 месяцев. При наличии 3–4 индикаторов - высокий риск проверки заказчика и доначислений.

•       Уточнены правила работы с маркетплейсами: платформа сама удерживает НПД и перечисляет его в бюджет за самозанятого. Это упрощает учёт, но создаёт риски, если платформа удержала неправильно.

•       Введены штрафы за систематическое сокрытие доходов от НПД - по ст. 129.13 НК РФ (20% при первом нарушении, 40% при повторе в течение 6 месяцев).

ИП на УСН

С 2025 года расширены пороги для УСН: лимит доходов вырос до 450 млн рублей, лимит остаточной стоимости основных средств - до 200 млн. Для большинства ИП-физлиц это не имеет практического значения (они работают в гораздо меньших объёмах), но если вы быстрорастущий бизнес - теперь можно дольше оставаться на УСН.

Ставки УСН сохранены: 6% при объекте «доходы», 15% при объекте «доходы минус расходы» (с возможностью регионального снижения).

Появилась обязанность для ИП на УСН с доходами свыше 60 млн рублей платить НДС с 2025 года (поэтапно, с переходным периодом). Для физлица-ИП это значит: внимательнее планируйте, если ваш бизнес приближается к этим оборотам.

Практические советы по подготовке к 2026 году

Несколько действий, которые имеет смысл сделать в течение 2026 года всем налогоплательщикам, чтобы не получить «сюрпризов».

Проверьте, не превышает ли ваш годовой доход 2,4 млн рублей

Если да - изучите прогрессивную шкалу, прикиньте, сколько будет налог. Если у вас несколько источников дохода (зарплата + сдача квартиры + дивиденды), посчитайте суммарно. По итогам года ФНС может прислать уведомление о доплате - и для многих это становится неприятной неожиданностью. Лучше быть готовым.

Проверьте, не нужно ли вам уведомлять о зарубежных счетах

Если у вас есть счёт за рубежом (не только в банке - может быть и у иностранного брокера, в платёжной системе типа Wise или Revolut), но вы не уведомляли ФНС - сделайте это. Лучше с опозданием и заплатить 5 тысяч штрафа, чем продолжать жить с риском - этот риск только растёт.

Если есть иностранная компания - разберитесь с КИК

Доля 25% и больше в иностранной компании - обязанности по КИК автоматически. Подайте уведомление до 30 апреля 2026 года (за 2025 год), посчитайте прибыль, проверьте необходимость уплаты налога. Цена ошибки - 500 тысяч штрафа за каждое нарушение.

Если вы самозанятый - оцените риски переквалификации

Если работаете с одним заказчиком, по графику, с использованием его инструментов и помещений - высокий риск, что отношения признают трудовыми. Подумайте, не безопаснее ли оформиться по трудовому договору. Или начните работать с несколькими заказчиками, чтобы снизить риск.

Сохраняйте документы по всем сделкам

Особенно по продаже недвижимости и ценных бумаг. Эти документы вам понадобятся при подаче деклараций и при возможных проверках. Хранить - минимум 4 года, по крупным сделкам - навсегда.

Кейсы: как изменения работают на практике

Кейс 1. Топ-менеджер с зарплатой 5 млн в год

Иван - финансовый директор крупной компании в Москве. Зарплата за 2025 год - 5 миллионов рублей. До 2025 года всё было просто: 13% × 5 000 000 = 650 000 ₽ налога. С 2025 года применяется прогрессия:

Первые 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽.

Следующие 2,6 млн × 15% = 390 000 ₽.

Итого: 702 000 ₽.

Разница со «старым» НДФЛ - 52 000 ₽ за год. Не катастрофично, но заметно. Иван получит чуть меньше «на руки» каждый месяц - работодатель удерживает по нарастающему итогу. До июня налог удерживается по 13%, потом - по 15%.

Иван при этом активно использует социальный вычет на лечение и обучение детей. Эти вычеты применяются ко всему доходу, облагаемому по прогрессии - то есть и к части по 13%, и к части по 15%. Возврат идёт пропорционально, и в какой-то части - по более высокой ставке. То есть выгода от вычетов чуть выросла.

Кейс 2. Сдающий квартиру + продающий машину

Анна, маркетолог из Санкт-Петербурга, работает по найму с зарплатой 100 тысяч в месяц (1,2 млн в год). Дополнительно сдаёт квартиру за 50 тысяч в месяц (600 тыс. в год). Совокупный доход - 1,8 млн в год, под прогрессию не попадает (порог 2,4 млн).

В 2025 году Анна продала автомобиль, купленный за 1,5 млн два года назад, за 1,8 млн. Прибыль - 300 тысяч. Это отдельная налоговая база (продажа имущества), к ней прогрессия не применяется. Налог = 300 000 × 13% = 39 000 ₽. Подаёт декларацию до 30 апреля 2026 года, платит до 15 июля 2026 года.

Что важно для Анны: даже если её основной доход + доход от сдачи в сумме окажется выше 2,4 млн, на налог с продажи машины это не повлияет - это другая база со своей ставкой. Не путайте суммирование «по разным базам».

Кейс 3. ИП-программист с КИК

Дмитрий - фриланс-программист, ИП на УСН «доходы» (6%). Доход от российских клиентов - около 3 млн в год. В 2023 году открыл компанию в Армении, через которую работает с европейскими клиентами. Доля в компании - 100%, годовая прибыль около 5 млн рублей в эквиваленте.

Что у Дмитрия в 2026 году:

•       УСН с российских доходов - 6% × 3 000 000 = 180 000 ₽.

•       КИК (армянская компания) - обязательное уведомление до 30 апреля 2026, риск штрафа 500 000 ₽ при неподаче.

•       Прибыль КИК 5 млн - это его «доход» как контролирующего лица, облагается НДФЛ. Расчёт: первые 2,4 млн по 13% = 312 000 ₽, остальные 2,6 млн по 15% = 390 000 ₽. Итого 702 000 ₽.

•       Можно зачесть налог, уплаченный армянской компанией с этой прибыли (если есть подтверждение), по ст. 232 НК РФ.

Дмитрию очевидно нужен налоговый консультант: ситуация сложная, цена ошибки большая, экономия от грамотного учёта - кратная. Самостоятельно «по интернету» в таких ситуациях не разбираются.

Кейс 4. Многодетная семья и стандартные вычеты

Семья Петровых живёт в Туле. Отец работает инженером с зарплатой 90 тысяч в месяц (1,08 млн в год), мать - учитель с зарплатой 45 тысяч в месяц (0,54 млн в год). Трое детей: 12, 8 и 4 года.

Стандартные вычеты на детей по новой шкале (с 2025 года): на первого - 2 800 ₽, на второго - 6 000 ₽, на третьего - 12 000 ₽. Итого ежемесячно вычет 20 800 ₽ на одного из родителей. Отец зарабатывает достаточно, чтобы вычет применялся (порог совокупного дохода для применения - 450 тысяч в год; при 1,08 млн вычет применяется примерно в течение 5 месяцев в году, потом «выключается»).

Если отец оформит вычет в полном объёме, он сэкономит за 5 месяцев применения: 20 800 × 5 = 104 000 ₽ - это уменьшение налогооблагаемой базы. Налоговая экономия - 104 000 × 13% = 13 520 ₽ в год. До 2025 года при старых ставках вычета (1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 ₽ в месяц) экономия составляла бы около 3 770 ₽ в год. Разница ощутимая - почти 10 тысяч в год добавилось семье.

Дополнительно семья получает социальные вычеты на лечение детей (ортодонт, логопед - есть подтверждающие документы) и оплату детского сада (обучение детей дошкольного возраста). Все вычеты теперь идут в упрощённом порядке через ЛК.

Кейс 5. Самозанятый, получивший статус ИП

Ольга - кондитер, начинала как самозанятая в 2022 году. К 2025 году доход вырос до 2,2 млн в год, и Ольга поняла, что в 2026 году скорее всего превысит лимит НПД (2,4 млн). Решила заранее перейти на ИП на УСН «доходы» (6%).

Что Ольга получила и потеряла при переходе:

•       Получила возможность работать без лимита (с УСН - до 450 млн в год).

•       Потеряла возможность сотрудничать с физлицами по льготной ставке 4% (на УСН - единая ставка 6% независимо от типа клиента).

•       Получила обязанность платить страховые взносы за себя как ИП (фиксированная часть, в 2026 году около 60–65 тысяч в год).

•       Получила возможность нанимать сотрудников (на НПД самозанятый не может нанимать).

Ольге пришлось переоформить отношения с заказчиками - заключить новые договоры от ИП, открыть расчётный счёт, разобраться с КУДиР (книга учёта доходов). Ситуация типичная: рост бизнеса всегда связан с ростом административной нагрузки.

Цифровые финансовые активы и криптовалюта

Отдельная новая для физлиц тема - налогообложение цифровых финансовых активов (ЦФА) и криптовалют. С 2025 года в НК РФ появились уточняющие нормы, в 2026 году они работают в полном объёме.

Что такое ЦФА и как они облагаются

ЦФА - это цифровые активы, выпускаемые через российские платформы по правилам Закона о ЦФА (259‑ФЗ). Доходы от операций с ЦФА облагаются НДФЛ как операции с финансовыми инструментами. Налоговая база определяется как разница между доходом от продажи (выкупа) и расходом на приобретение. Ставка - 13% (или 15% при превышении 2,4 млн совокупного дохода по этой базе).

Налоговым агентом обычно выступает оператор информационной системы (площадка, через которую вы покупаете и продаёте ЦФА) - он сам удерживает НДФЛ. Но если вы получили доход через зарубежного оператора - декларировать и платить надо самостоятельно.

Криптовалюта

Криптовалюта (биткоин, эфир и др.) в российском праве признана имуществом (закон 259‑ФЗ о ЦФА). Доходы от продажи криптовалюты облагаются НДФЛ - как доходы от продажи имущества. Применяется обычная база со ставкой 13% (с прогрессией 15% при превышении 2,4 млн в этой же базе).

Имущественный вычет 250 000 ₽ к криптовалюте применяется (как к иному имуществу). Альтернативно - учёт расходов на покупку криптовалюты, если документально подтверждён.

С 2025 года майнинг как профессиональная деятельность подлежит регистрации в реестре Минцифры. Доход от профессионального майнинга облагается НДФЛ или налогом по упрощённому режиму (если ИП). С 2026 года ФНС получает данные от российских криптобирж об операциях физлиц - пробел в контроле постепенно закрывается.

Практическое значение

Если вы покупали криптовалюту в 2017–2020 годах и продали в 2024–2026, у вас возникает налогооблагаемый доход (даже если хранили на холодном кошельке). Декларация - до 30 апреля следующего года, налог - до 15 июля. Сложность: документально подтвердить расход на покупку (особенно по операциям через зарубежные биржи) часто непросто. Если документов нет - применяется только имущественный вычет 250 тысяч, остальное - налогооблагаемый доход целиком.

Сравнение: что было до и что стало после 2025 года

Чтобы было понятнее, вот сводная таблица ключевых параметров - какие они были до реформы и какими стали с 2025–2026 годов.

По стандартным вычетам на детей - это одно из самых заметных «приятных» изменений 2025 года. Семьи с детьми получили заметно более ощутимые суммы вычета, что особенно важно в условиях прогрессивной шкалы - при превышении лимитов вычет позволяет сэкономить и по более высокой ставке.

Вычеты в 2026 году: что важно знать

Социальные вычеты

Лимит социального вычета (на лечение, обучение, фитнес, страхование) общий - 150 000 ₽ в год по большинству категорий. Это значит, что максимальный возврат - 150 000 × 13% = 19 500 ₽. Для тех, кто попал в прогрессию, пересчитывается с учётом ставок: если вычет «съел» часть дохода, облагавшуюся по 15%, возврат будет соответствующим.

Отдельный лимит - на дорогостоящее лечение по перечню Правительства РФ: вычет в полной сумме без ограничений. Сюда входят, например, ЭКО, ортопедическое лечение врождённых аномалий, трансплантология. Для таких случаев - обязательна справка медучреждения с указанием кода 02.

С 2024 года упрощён порядок: для основных социальных вычетов (лечение, обучение в РФ, ДМС, фитнес) можно получить вычет в упрощённом порядке - без подачи 3‑НДФЛ. ФНС сама собирает данные от медучреждений и фитнес-клубов, формирует предзаполненное заявление в ЛК. Налогоплательщик его проверяет и подтверждает. Возврат - за 1–2 месяца. Удобно.

Имущественные вычеты

Лимит вычета при покупке жилья - 2 миллиона рублей (возврат до 260 000 ₽). По процентам по ипотеке - 3 миллиона (возврат до 390 000 ₽). Эти лимиты не менялись много лет, и в 2026 году тоже не пересмотрены.

Имущественный вычет «переносится» на будущие годы, если в одном году дохода не хватает. Это работает и при прогрессии: можно использовать вычет «постепенно», по мере накопления подходящих доходов.

Инвестиционный вычет (ИИС)

С 2024 года действует «новый» тип ИИС - ИИС‑3, со сроком владения 5 лет (с постепенным увеличением до 10 лет к 2031 году). Вычет на взнос - до 400 000 ₽ в год (возврат до 52 000 ₽). Альтернатива - вычет на доход (освобождение от налога с прибыли). Старые ИИС‑1 и ИИС‑2 продолжают действовать по правилам, действовавшим на дату их открытия.

Обезличенный документ: уведомление о пересмотре налога по прогрессии

Многие физлица в 2026 году впервые получат уведомления от ФНС о доплате НДФЛ по итогам года - это связано с применением прогрессивной шкалы при наличии доходов от нескольких налоговых агентов. Ниже - обезличенный фрагмент типового уведомления.

Что важно про такие уведомления:

•       Не путайте с актом налоговой проверки. Это «технический» документ - расчёт по правилам ст. 228 НК РФ, без штрафов и пеней (на дату направления уведомления). Просто ФНС сообщает: вот столько надо доплатить.

•       Если согласны с расчётом - заплатите до 1 декабря. Если опоздаете - пойдут пени.

•       Если не согласны (например, считаете, что у одного из работодателей зарплата завышена в данных, поданных в ФНС) - направьте пояснения и подтверждающие документы.

•       Альтернатива - подать уточнённую 3‑НДФЛ с правильным расчётом. После принятия уточнёнки уведомление автоматически аннулируется.

FAQ

Что станет с моими старыми вычетами после введения прогрессии?

Все вычеты сохраняются и работают по тем же правилам. Социальные, имущественные, инвестиционные, стандартные - применяются ко всем доходам, облагаемым по прогрессии. Если ваш доход превышает 2,4 млн, вычеты позволяют вернуть налог по той ставке, по которой он был удержан, - то есть и часть по 15%, и часть по 13%.

Если я зарабатываю 2,5 млн в год, я уже «богатый» и плачу 22%?

Нет. По 22% облагается только превышение 50 млн рублей в год. На 2,5 млн рублей: первые 2,4 млн по 13%, следующие 100 тысяч - по 15%. Это всего 15 000 ₽ дополнительного налога по сравнению со старой плоской ставкой. «Богатые» в смысле прогрессии - это те, кто получает десятки миллионов в год, не все остальные.

Распространяется ли прогрессия на иностранных граждан, работающих в РФ?

На налоговых резидентов РФ - да, независимо от гражданства. Резидентство определяется по сроку нахождения (183 дня в году). На нерезидентов применяется отдельная ставка - 30% по большинству доходов (без прогрессии). Высококвалифицированные специалисты-нерезиденты - 13% (фиксированно, тоже без прогрессии).

Нужно ли мне срочно что-то менять в декларации за 2025 год?

Если у вас доходы только от зарплаты и обычные источники, и вы не выходите за пределы стандартных лимитов - нет, всё стандартно. Если у вас доход больше 2,4 млн рублей, или есть зарубежные активы, или сложная структура (КИК, ИП с разными режимами) - да, имеет смысл проверить декларацию повнимательнее, лучше с консультантом.

Что делать, если я переехал за границу и теперь нерезидент?

Если ваш статус сменился на нерезидента (то есть в России было меньше 183 дней за год), весь доход от российских источников за этот год пересчитывается по ставке 30% (без прогрессии). При этом некоторые виды доходов могут облагаться по льготным ставкам по соглашениям об избежании двойного налогообложения (если такое соглашение между РФ и страной вашего пребывания действует и не приостановлено).

Когда подавать декларацию по новым правилам?

Сроки сохранились прежние: 3‑НДФЛ за 2025 год - до 30 апреля 2026 года, уплата налога - до 15 июля 2026 года. Уведомления о КИК - до 30 апреля. Уведомления об открытии зарубежного счёта - в течение 1 месяца с открытия.

Будут ли ещё реформы в 2027 году?

Точно сказать сложно - Минфин обычно даёт сигналы заранее, но конкретные нормы появляются в ноябре–декабре. Из публично обсуждаемых направлений: дальнейшая корректировка прогрессивной шкалы, упрощение администрирования НПД, расширение электронного взаимодействия. Принципиальных изменений «всё снова поменять» в открытых обсуждениях нет.

Где следить за изменениями НК РФ?

Из независимых источников - крупные юридические и аудиторские компании ведут блоги с обзорами для физлиц.

Смотреть все публикации